El balanç i el compte de fluxos de caixa són dos dels tres estats financers que emeten les empreses per informar del seu rendiment financer. Els estats financers són utilitzats per inversors, analistes de mercat i creditors, per avaluar la salut financera i el potencial de guanys de l'empresa.
Full de balanç
Un balanç enumera els actius, els passius i el patrimoni de la companyia per a un període. Un balanç mostra el que una empresa té en forma d’actius, el que deu en forma de passiu i la quantitat de diners invertits pels accionistes cotitzats en el patrimoni social.
El balanç mostra els actius d’una empresa, però també mostra com es van finançar aquests actius, ja fos per deute o per mitjà d’emissions de capital. El balanç es divideix en tres parts: actius, passius i patrimoni de propietaris, i es representa amb l’equació següent:
Actius = Passius + Equitat dels propietaris: el patrimoni dels propietaris = Actiu total menys el passiu total
L’equació de dalt ha d’estar sempre en equilibri. Si s’utilitza efectiu per pagar el deute d’una empresa, per exemple, es redueix el compte de passiu de deute i el compte d’actius en efectiu es redueix en la mateixa quantitat, mantenint el balanç uniforme. El nom de "balanç" es deriva de la forma en què els tres comptes principals acaben equilibrant-se i igualant-se. tots els actius figuren en una secció i la suma ha de ser igual a la suma de tots els passius i al patrimoni dels accionistes.
A continuació, es mostren exemples d’elements que figuren al balanç:
Actius
- Renda, impostos, serveis públicsPagaments a pagarPagaments per recompra d'accionsRevolució del principal del deute (préstecs)
Un balanç és un resum dels saldos financers d’una empresa, mentre que un estat de fluxos de caixa mostra com els canvis en els comptes del balanç i els resultats del compte de resultats afecten la posició de caixa d’una empresa. En essència, el compte de fluxos de caixa d’una empresa mesura el flux d’efectius dins i fora d’un negoci, mentre que el balanç d’una empresa mesura els seus actius, passius i patrimoni dels propietaris.
