El desplaçament dels ingressos, també conegut com a divisió d’ingressos, és una tècnica de planificació fiscal que transfereix ingressos de contribuents d’impostos alts a baixos. També s'utilitza per reduir la càrrega tributària general passant ingressos d'una jurisdicció de tipus impositiu alt a baix.
Desglossar el canvi d’ingressos
Probablement, l'exemple més conegut de canvi de renda és el canvi d'ingressos d'inversió no obtinguts des d'un progenitor amb un interès fiscal alt en un fill de fracció baixa. Sovint, aquesta transferència es realitza mitjançant un fideïcomís en virtut de la Llei de transferències uniformes a menors (UTMA) o en forma de regal en virtut de la Llei de regals uniformes als menors (UGMA). Aquests torns d’ingressos de pares a fills ara s’han d’ajustar a les restriccions de l’impost de kiddie promogut per frenar aquesta escletxa fiscal.
Canvi d’ingressos d’interès fiscal entre alt i baix
L’interior d’impostos elevats, els propietaris d’empreses familiars poden canviar els ingressos de les distribucions d’ingressos empresarials a familiars de parèntesis fiscals baixos contractant aquests parents per treballar per a l’empresa i pagant-los els sous. Els sous són deduïbles en concepte de despeses empresarials si són raonables per import i per la feina realitzada.
També poden ser útils els préstecs que no tinguin un interès inferior o inferior al mercat, els arrendaments de venda o els arrendaments de regals, així com les assegurances de vida i les pòlisses de renda. Aquests diversos vehicles estan subjectes al risc d’interès imputat o de reclassificació de regals.
Els propietaris d’empreses familiars poden utilitzar aquestes tàctiques de canvi d’ingressos sols o en combinació amb la divisió d’ingressos a les societats de capitalitat limitada (FLP). D’aquesta manera, el propietari de l’empresa transfereix els actius empresarials als FLP i després ven, de forma directa o de forma fidedigna, els interessos del FLP a abaixar els parents de l’interior.
Ingressos derivats d'inversió fiscal
La inversió fiscal és una tècnica convencional utilitzada per canviar els ingressos de jurisdiccions fiscals elevades a baixes. Les persones realitzen inversions fiscals transferint actius productors d’ingressos a fideïcomissaris no concedents constituïts i residents a estats d’impostos baixos. Les empreses també podran aconseguir inversions fiscals en fusionar-se amb empreses estrangeres de països de tipus impositiu i, després, aparcar els ingressos a alta mar. Entre els exemples d'inversió a països fora del mar, amb impostos baixos, es troben Medtronic, Burger King i Pfizer.
Les empreses multinacionals (MNE) redueixen encara més els impostos canviant els ingressos al país a les seves ubicacions geogràfiques de tipus impositiu més baixes o a fora de mar fent vendes a preus de transferència o facturant els rebuts a les seves filials estrangeres de tipus impositiu.
