Taula de continguts
- Fonaments de l’IRA heretats
- Mostren les regles 401 (k)
- Distribució mínima obligatòria
- Protecció de creditors
- Comptabilitat de comptes
- La línia de fons
Els comptes individuals de jubilació heretada (IRA) han estat un mètode per permetre que els beneficiaris que no tinguin conjugal heretessin un compte IRA i deixessin que el compte continués creixent de manera diferida amb el pas del temps.
El 2007 es van canviar les regles per permetre que els beneficiaris que no tinguessin cònjuge de 401 (k) i altres plans de jubilació de contribució definida tractessin aquests comptes de manera similar.
I el 20 de desembre de 2019, es va signar la llei Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) com a part de les factures de despesa de final de l'exercici, eliminant les regles que havien permès l'estratègia IRA de cobertura de les distribucions dels comptes de l'IRA. per a qualsevol no cònjuge que hereti un compte de jubilació d'algú que va morir després del 31 de desembre de 2019. Quines són ara les regles?
Fonaments de l’IRA heretats
Els beneficiaris del cònjuge d’un IRA tenen l’opció de tenir en compte i gestionar-lo com si fos propi, inclòs el càlcul de les distribucions mínimes obligatòries (RMD). Per als beneficiaris que no tinguin parella, un compte IRA heretat solia proporcionar-los diverses opcions, incloent-hi la possibilitat d’estirar l’IRA al llarg del temps deixant-lo créixer diferit d’impostos. Ara, els beneficiaris que no siguin cònjuge han de fer distribucions del compte total dins dels deu anys posteriors a la mort del titular del compte original. Si aquest compte és un IRA tradicional, deuen impostos sobre cada distribució segons el tipus d’impost sobre la renda actual. (El rebut de diners de Roth IRA no incorre en una factura fiscal, sinó que elimina aquests fons del creixement més protegit dels impostos en un compte Roth.)
És important que els titulars de comptes de l'IRA que vulguin deixar els seus comptes als beneficiaris que no siguin cònjuge treballin amb un custodi que entengui les regles complexes que envolten aquests comptes. Amb la majoria dels custodians importants això no hauria de ser un problema. També és important que els beneficiaris del compte tinguin coneixement de les seves opcions canviades per assegurar-se que redueixin al màxim l'impacte fiscal. Treballar amb un assessor financer coneixedor és una bona idea en aquestes situacions.
Els beneficiaris d’un IRA heretat tenen l’opció d’obrir un compte d’IRA heretat; prendre una distribució, que serà imposable; o la renúncia total o parcial de l’herència, cosa que farà que aquests fons passin a altres beneficiaris elegibles. Les IRA tradicionals, els RRA IRA i els SEP IRA es poden deixar als beneficiaris que no siguin cònjuge d'aquesta manera.
Una modificació de regla del 2015 diu que la protecció creditora que abans tenia un IRA heretat va ser anul·lada per la Cort Suprema dels Estats Units. Els comptes IRA heretats no es poden combinar amb els altres comptes de l'IRA, tot i que el beneficiari pot nomenar-ne els propis.
Mostren les regles 401 (k)
Abans que les regles esmentades canviessin el 2007, l’opció per als beneficiaris que no tinguessin cònjuge de posar els saldos heretats d’un pla 401 (k) o similars, com un 403 (b) i d’altres, en un IRA heretat.. Les regles es van canviar per permetre que aquests beneficiaris puguin fer servir els saldos 401 (k) heretats directament a un compte IRA heretat. Alguns plans permetran que els beneficiaris que no tinguin conjuge deixin l'equilibri en el pla i prenguin els RMD durant tota la vida del beneficiari (això probablement canviarà a causa dels terminis IRA de la Llei SECURE). O bé poden permetre que el beneficiari deixi els diners al pla durant un màxim de cinc anys, moment en el qual haurà de fer distribucions o bé posar els fons en un compte IRA heretat.
És important tenir en compte que aquesta regla no convertia la possibilitat en això d'una opció obligatòria per als plans de jubilació. El patrocinador del pla ha de modificar el document de pla per permetre aquestes distribucions. Si teniu en compte els seus hereus, convé consultar amb el departament de beneficis de la vostra empresa per confirmar que és una opció i com empleneu el formulari de designació de beneficiaris. Si no s’ofereix, haureu de demanar a la vostra empresa que esmeni el pla en conseqüència, cosa que no és costosa ni difícil de fer.
Distribució mínima obligatòria
Les regles que regulen els RMD per a IRAs heretats o els heretaris 401 (k) es troben en funció de l'edat del titular del compte original en el moment de la mort. Si el titular del compte no hagués arribat a l'edat en què hagués de començar a prendre RMDs, el beneficiari no cònjuge té dues opcions: Retirar tot l'import a finals del cinquè any següent a l'any de la defunció o estirament del propietari del compte. fora del compte en funció de la seva edat de finalització de l'any després de la mort del propietari, els percentatges obligatoris es basarà en la taula del servei d'ingressos interns vigent per a la seva edat en aquell moment.
Si el titular del compte original havia arribat als 70 ½ anys i prenia RMD, el beneficiari que no fos cònjuge ha de continuar tenint una distribució cada any. I ara, en virtut de la Llei SECURE, aquestes distribucions han de buidar tot el compte als deu anys posteriors a la mort del titular del compte original.
Anteriorment, hi havia l’opció de crear un IRA de tram en què els RMD es basessin en l’edat del beneficiari no cònjuge versus l’edat del titular del compte original. Això significa que els imports de distribució podrien ser inferiors als del titular del compte original (suposant que el beneficiari fos menor). Això va permetre al beneficiari “estirar” el compte mitjançant un creixement diferit d’impostos al llarg del temps, minimitzant l’impacte fiscal de les distribucions. De vegades, aquests beneficis es podrien estendre per diverses generacions, els beneficiaris de primera generació deixaven els seus comptes heretats a beneficiaris de segona generació. Si el beneficiari de la primera generació fos molt jove, un nét o un besnét, l'impacte es podria estendre durant dècades.
A diferència d’un compte IRA tradicional, els custodians poden o no proporcionar notificació sobre l’import de la distribució requerida. Els beneficiaris corresponen a mantenir-se al damunt, ja que les penalitzacions relacionades amb la falta de distribució són dures.
Protecció de creditors
Com s'ha esmentat anteriorment, el Tribunal Suprem va dictaminar que els comptes de l'IRA heretats no ofereixen la mateixa protecció dels creditors en cas de fallida, demanda o altres situacions que ho fan els IRA, 401 (k) i altres comptes de jubilació. Si preveieu que és un problema per als seus hereus, pot ser que no sigui la ruta per anar amb el vostre compte IRA o 401 (k). Podrien estar en funcionament altres vehicles de planificació immobiliària, com ara un trust. Consulteu el vostre assessor financer o professional de la planificació immobiliària.
Comptabilitat de comptes
Com s'ha esmentat anteriorment, els beneficiaris que no són cònjuges dels IRA heretats i 401 (k) s no poden generar aquests saldos amb el seu propi IRA o 401 (k). Segons les circumstàncies, poden ser capaços de generar saldos del compte heretat.
Si van heretar més d’un IRA o 401 (k) de la mateixa persona, potser podrien combinar saldos de comptes del mateix tipus. Per exemple, podrien combinar dos comptes tradicionals d’IRA heretats en un mateix. Un cop més, es tracta de coses complexes, així que assegureu-vos que el custodi entengui què s’està fent i que consulteu amb un assessor financer o fiscal qualificat.
La línia de fons
Els IRA heredats i 401 (k) poden ser un gran vehicle per a transmetre actius d’aquests comptes a beneficiaris que no siguin espònsols, però les regles que els envolten són complexes i estan subjectes a errors per part dels beneficiaris, els custodians i els patrocinadors del pla. És més, les regles fiscals han canviat significativament i és possible que els plans anteriors deixin de representar el millor curs.
