Què és un contracte de dotació modificat?
Un contracte de dotació modificat (MEC) és una qualificació fiscal d’una assegurança de vida que les primes acumulades superen els límits de la legislació tributària federal. L’estructura tributària i la classificació de la pòlissa d’IRS canvien després que una pòlissa d’assegurança de vida s’hagi transformat en un contracte de dotació modificat.
Comprendre el contracte de dotació modificat (MEC)
Un contracte de dotació modificat (MEC) és el termini donat a una assegurança de vida que el finançament ha superat els límits de la legislació tributària federal. És a dir, l’IRS ja no considera que això sigui un contracte d’assegurança de vida. Es va provocar el canvi de classificació per combatre l’ús de la designació d’assegurança de vida als efectes d’evitació d’impostos.
Punts clau
- Un contracte de dotació modificat (MEC) és el termini que es dóna a una pòlissa d’assegurança de vida el finançament de la qual ha superat els límits de la legislació tributària federal. les retirades en virtut del MEC són similars a les de les retirades de qualitats no qualificades.
En concret, l'IRS considera una pòlissa d'assegurança de vida si compleix tres criteris:
- La pòlissa es contracta a partir del 20 de juny de 1988 i ha de complir la definició legal d'una pòlissa d'assegurança de vida. La pòlissa no ha de complir la prova de 7 retribucions de la Llei tècnica i de diversos ingressos de 1988 (TAMRA).
El test de set sous determina si l’import total de les primes pagades en una pòlissa d’assegurança de vida, durant els primers set anys, és superior al que s’havia de tenir la pòlissa considerada pagada en set anys. Les polítiques es converteixen en MEC quan les primes pagades a la pòlissa són superiors al que calia pagar en aquest termini de set anys.
L’IRS requereix una pòlissa d’assegurança de vida que compleixi un conjunt estricte de criteris per poder qualificar-se com a MEC.
Les pòlisses d’assegurança de vida contractades abans del 20 de juny de 1988 no estan subjectes al pagament de les primes sobre els diners permesos segons les lleis federals. Tanmateix, la renovació d’una assegurança de vida més antiga després d’aquesta data es considera nova i s’ha de sotmetre a la prova de set pagues.
Implicacions fiscals d’un MEC
La imposició de les retirades en virtut del MEC és similar a la de les retirades de rendes no qualificades. Per a les retirades anteriors als 59 anys i dos anys, es pot aplicar una pena de desistiment prematur del 10%. Com passa amb les pòlisses d’assegurança de vida tradicionals, les prestacions de mort per MEC no estan subjectes a tributació. Els contractes de dotacions modificats solen ser adquirits per persones que estiguin interessades en les polítiques protegides en impostos i que tinguin una inversió rica en inversions i no tinguin intenció de retirar les polítiques anteriors a la mort.
A diferència de les pòlisses d’assegurança de vida tradicionals, els impostos sobre els guanys són ingressos regulars per retirades de MEC segons la metodologia de comptabilitat LIFO (last-in-first-out). No obstant això, la base de costos dins del MEC i les retirades no està sotmesa a cap tributació. La prestació per defunció sense impostos fa que els MEC siguin útils per a la planificació patrimonial, sempre que la finca pugui complir els criteris de qualificació. A més, els propietaris de polítiques que no es retiren poden transmetre una quantitat important de diners als seus beneficiaris.
