Quin és el saldo no admès
Un saldo no ingressat és un element del balanç de l’asseguradora que representa les passives reassegurades per les quals el reassegurador no ha aportat garanties. Les entrades de saldo no ingressades redueixen el superàvit dels prenedors perquè representen un passiu.
BREAKING DOWN (Saldat no admès)
Les companyies d’assegurances cedeixen el risc a les reasseguradores per tal de reduir la seva exposició als riscos associats a les pòlisses que subscriuen. A canvi d’assumir part del risc de l’assegurador, se li ofereix una taxa a l’assegurador, sovint una part de la prima. Així, el reassegurador és responsable de les reclamacions fins a un nivell determinat i ha de demostrar que serà capaç de gestionar les reclamacions si es produeixen pèrdues.
Les companyies d’assegurança poden exigir a una companyia de reassegurança que aporti actius amb garantia com a prova que el reassegurador podrà cobrir un risc si es reclama contra la pòlissa. Si el reassegurador ha de proporcionar una garantia, això reduirà el saldo no ingressat i, per tant, augmentarà l'excedent de l'asseguradora. Els reasseguradors i altres companyies d’assegurances en captivitat utilitzen normalment una carta de crèdit (LOC) com a font de garantia. La carta de crèdit és emesa per un banc. Si la companyia d’assegurances cedent no requereix que el reassegurador aporti garanties per cobrir el saldo no admès i el reassegurador esdevingui insolvent, la companyia d’assegurances tractarà el saldo no ingressat com a reserva de pèrdues i nul·larà el saldo.
El saldo no ingressat representa la part de les primes no percebudes i les reserves de pèrdues que no compten en els estats estatuts de l’asseguradora, que és quan l’assegurador compta qualsevol capital i excedent necessari per mantenir la seva llicència per exercir negocis d’assegurances. Com que el saldo no s’admet, l’asseguradora no pot comptabilitzar el saldo pel seu percentatge de solvència o cap nivell de reserva obligatori regulador, és a dir, que la reserva de pèrdues associada al saldo no ingressat no pot comptar cap a la reserva general de pèrdues. Per aquest motiu, les companyies d’assegurances tenen un incentiu per exigir als reasseguradors que proporcionin garanties.
Exemples d’actius no permesos
Alguns exemples d’actius no admesos inclouen actius que consisteixen en fons de comerç, mobles i accessoris, automòbils, saldos de deutes de l’agent, ingressos acumulats per inversions en mora i altres elements. S’exclouen per presentar un balanç el més conservador possible. Tanmateix, un augment de la proporció d’actius no admesos amb actius admesos és una indicació que una empresa pot estar invertint en actius no productius o de risc. Tot i això, no sempre és aquest cas. Per determinar d'una manera o una altra, cal examinar de forma detallada els financers d'una companyia d'assegurances per determinar si la proporció d'actius no admesos del balanç és realment un indicador d'actius no productius o de risc.
