Què és la Recharacterització?
Una recharacterització és la reversió d’una conversió d’IRA, com ara des d’un IRA de Roth a un IRA tradicional, generalment per aconseguir un millor tractament fiscal. L’estratègia de recharacterització d’un Roth a l’IRA tradicional va ser prohibida per la Llei de retallades d’impostos i feines del 2017.
Les recharacteritzacions es van realitzar majoritàriament després d’una conversió d’un compte individual de jubilació (IRA) a un IRA Roth, tot i que també podrien anar a l’altra banda. Una conversió tradicional a Roth, també coneguda com a "rollover", podria donar lloc a una càrrega fiscal important i inesperada, tant que l'individu que havia fet la conversió va poder decidir desfer-la, que va suposar una reconversió.
Amb les recharacteritzacions, hi va haver una sèrie de procediments i terminis importants per al servei d’ingressos interns (IRS). Com que moltes disposicions de la factura tributària de 2017 es van obligar a finalitzar l'any fiscal 2026, aquest text descriurà com han funcionat les recharacteritzacions, en cas que l'opció torni en el futur.
Punts clau
- La recharacterització és el procés de convertir un IRA Roth de nou a un IRA tradicional per obtenir un millor tractament fiscal. El procés de recharacterització es va prohibir el 2017 en virtut de la “Tax Cuts and Jobs Act”. Molts tipus de comptes de jubilació es van poder convertir en un IRA Roth. Aquests inclouen 401 (k) s, IRA SIMPLE, 403 (b) s i SEP IRA. La recaptació permetia reduir la obligació tributària de la conversió de Roth IRA. Va proporcionar flexibilitat per determinar la vostra obligació fiscal de l'any anterior i va permetre el temps per prendre decisions sobre tractaments fiscals favorables.
Com funciona la reconstrucció
Quan es parla de IRAs, les recharacteritzacions i les conversions són accions bàsicament oposades. Una conversió fa referència a la presa d’actius en un IRA tradicional (o a un tipus similar de compte de jubilació que comporti dòlars abans de l’impost) i a traslladar-los a un RRA IRA. Una reconversió inverteix una conversió (o caprici). En ambdues accions, hi ha un paper important les consideracions fiscals.
El termini per canviar una IRA tradicional (o un altre pla de jubilació) a una conversió d’IRA Roth era el termini d’impost ampliat del 15 d’octubre. El fet d’afegir-se a aquest termini significava que podríeu tractar qualsevol contribució com una contribució tradicional d’IRA (no gravada).
Per exemple, si us vau convertir el 2019, haureu tingut fins al 15 d’octubre de 2020 una completa remodelació. També podeu modificar i enviar una nova declaració d’impost si ja havíeu presentat impostos per a l’exercici de conversió. En el moment de la reconstrucció recent, haureu d'esperar fins als 30 dies o fins a l'any natural següent (el que fos més llarg) per convertir-se en un RRA IRA.
Cal omplir el formulari IRS 8606 per realitzar una recharacterització. L’IRS va proporcionar diversos recursos sobre les recharacteritzacions de l’IRA, com ara una pàgina informativa del formulari 8606, preguntes freqüents sobre recharacteritzacions i instruccions per al formulari 8606.
Recharacterització i conversions
Els comptes de jubilació elegibles per convertir-se en un IRA Roth van incloure els següents:
- Pla tradicional IRARollover IRA401 (k) d'un antic empresari403 (b) pla d'un antic empresari457 (b) pla d'un antic empresariSIMPLE IRASEP IRASARSEP IRA
Una conversió d’un dels comptes previs a l’impost ha creat un fet imposable, cosa que significava que qualsevol actiu convertit s’ha d’incloure a la renda bruta imposable del contribuent. Això va introduir diverses decisions de planificació fiscal, com per exemple si tenia sentit fer la conversió durant molts anys o esperar fins a un any que probablement estiguéssiu en una part inferior d’impostos.
L’inversió d’una conversió a un Roth IRA va suposar una flexibilitat més a l’hora de fer distribucions. Com que els IRA de Roth es financen amb dòlars que ja tributen, no hi ha cap distribució mínima obligatòria que pugui complicar la planificació fiscal posteriorment. Una conversió de l'IRA de Roth també va assegurar que un jubilat no hauria de preocupar-se de les possibles pujades fiscals federals més tard de la vida.
