Què són les regles de comanda Roth?
Les normes de comanda Roth regulen la manera de retirar els diners d’un compte individual de jubilació (IRA) de Roth i, per tant, determinen si hi ha algun impost sobre la renda.
El titular del compte no ha d’especificar aquesta comanda. L’empresa que gestiona els fons la gestiona automàticament.
Els actius es distribueixen des d’un Roth IRA en l’ordre següent:
1. Contribucions de participants de l'IRA
2. Conversions imposables
3. Conversions no imposables
4. Guanys
Comprensió de les normes d’ordenament Roth
Un Roth IRA, per definició, és un vehicle d’estalvi de jubilació que està exempt d’impostos en la jubilació. És a dir, el titular del compte paga els impostos sobre la renda deguts durant l’exercici en què es dipositen els diners al compte. No hi ha impostos addicionals sobre el principal ni ingressos quan es facin distribucions qualificades.
La frase clau és "distribucions qualificades".
Les regles de comanda s’utilitzen quan una distribució d’un compte Roth IRA no és una distribució qualificada. Per exemple, es poden aplicar impostos si es retiren els diners del compte massa d’hora.
Així, es necessiten regles per determinar si i quant de la distribució es qualifica com a ingrés imposable o està sotmesa a una penalització de distribució anticipada.
Conèixer les regles de comanda pot ajudar a un individu a determinar quants diners es poden treure d’un compte de Roth IRA i, fins i tot, quin moment pot ser ideal per minimitzar les penalitzacions o les taxes.
Les regles en profunditat
Sota les regles d’agregació i ordre, tots els IRA de Roth d’un individu són tractats com a compte únic. És a dir, si una persona té diversos comptes d’IR, l’IRS els tracta com un fons únic.
L’IRS descriu una jerarquia de distribució d’actius dins d’un compte de Roth IRA, que es pot desglossar per tipus de contribució. Per exemple, les aportacions sempre són primeres, seguides de conversions aplicables per ordre de l'any de cotització. Les conversions dins d’un compte RRA IRA tenen un conjunt propi de regles, per la qual cosa s’han d’assignar els actius abans de l’impost convertits en primer lloc i en segon lloc s’han d’assignar els actius després d’impostos. També cal tenir en compte si les converses són imposables o no imposables, i les conversions imposables es distribueixen primer. Els guanys es distribueixen per últim.
Exemples de regles de comanda
També hi ha normes sobre actius específics. Per exemple, les contribucions es distribueixen sense impostos i lliures de penalització i els actius abans d'impostos convertits es distribueixen sense ser tributats ni penalitzats, sempre que s'hagin mantingut al compte durant cinc anys o més.
Si els actius abans de l’impost no s’havien mantingut al compte durant almenys cinc anys, s’aplicaria una comissió del 10 per cent a la distribució.
Tanmateix, els actius convertits després de l’impost sempre es distribueixen sense impostos i sense penalització.
Els guanys addicionals es distribueixen sense impostos i sense penalització si el Roth IRA existeix des de fa cinc anys i la distribució es fa a 1 o 2 anys després o després de la mort, la invalidesa o la compra d'una casa per primera vegada.
El guany fora d'aquestes circumstàncies serà molt probable que sigui imposable i estigui subjecte a una penalització, tot i que en determinades situacions es poden fer excepcions de penalització.
Per veure com poden funcionar les regles de comanda, considereu una persona que hagi convertit un IRA tradicional en un RRA IRA. Si la persona fos menor de 59 1/2 anys i desitgés retirar part del benefici del fons dins del període de celebració de cinc anys d’impostos, els diners estarien subjectes a una pena de retirada anticipada i a impostos.
