Què és una pensió simplificada d’empleats (SEP)?
Una pensió simplificada dels empleats (SEP o SEP IRA) és un pla de jubilació que pot establir un empresari o un treballador autònom. L’empresari té una deducció d’impostos per les contribucions realitzades al pla SEP i fa aportacions al SEP IRA de cada empleat elegible de manera discrecional.
A més, sota la nova legislació Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE), que va ser promulgada el 2 de gener de 2020, els petits empresaris obtindran un crèdit fiscal per compensar els costos d’iniciar un pla 401 (k) o un pla d’incentius d’estalvi d’estalvi. per als empleats (SIMPLE) Pla IRA amb inscripció automàtica a la part superior del crèdit inicial que ja reben.
Les IRA SEP solen tenir límits de cotització anuals superiors als IRA estàndard. Fonamentalment, un SEP IRA es pot considerar un IRA tradicional amb capacitat de rebre cotitzacions per als empresaris. Un dels avantatges principals que ofereix als empleats és que les cotitzacions de l'empresari es realitzen immediatament.
Punts clau
- Una pensió simplificada per als empleats (SEP o SEP IRA) és un pla de jubilació que un empresari o un treballador autònom pot establir. Les IRA ESP són utilitzades majoritàriament per petites empreses i autònoms per satisfer les seves necessitats d’estalvi de jubilació. límits de cotització anuals superiors als IRA estàndard o 401 (k) s.
Compte SEP: Jessica Pérez
Com funciona una pensió simplificada dels empleats
Un SEP IRA és una opció atractiva per a molts propietaris d’empreses, ja que no comporta molts dels costos d’inici i funcionament de la majoria de plans convencionals de jubilació patrocinats pels empresaris. Molts empresaris també van establir un pla SEP per contribuir a la seva jubilació a nivells més elevats del que permet un IRA tradicional. Les petites organitzacions afavoreixen els plans SEP a causa dels requisits d’elegibilitat per als contribuents, inclosa l’edat mínima de 21 anys, almenys tres anys d’ocupació i un mínim de compensació de 600 dòlars. A més, un SEP IRA permet als empresaris saltar-se les contribucions durant els anys en què la seva empresa baixa.
Els comptes de SEP IRA es tracten com els IRA tradicionals amb finalitats fiscals i permeten les mateixes opcions d'inversió. Les mateixes regles de transferència i transferència que s'apliquen als IRA tradicionals també s'apliquen als IRA SEP. Quan un empresari fa aportacions als comptes de SEP IRA, rep una deducció fiscal per l’import aportat. A més, el negoci no està "bloquejat" a una contribució anual: decisions sobre si es pot aportar i quant pot canviar cada any.
L’empresari no es fa responsable de prendre decisions d’inversió. En lloc d'això, el fideicultor de l'IRA determina inversions elegibles i els propietaris de comptes dels empleats prenen decisions específiques sobre inversions. El fideïcomís també diposita contribucions, envia estats anuals i envia tots els documents necessaris amb l’IRS.
Les contribucions a IRA per a pensions d'empleats simplificades (SEP) es revesteixen immediatament al 100 per cent i el propietari de l'IRA dirigeix les inversions. Un empleat elegible (inclòs el propietari del negoci) que participi en el pla SEP del seu empleador ha d'establir un IRA tradicional al qual l'empresari dipositarà les contribucions de SEP. Algunes entitats financeres requereixen que l’IRA tradicional sigui etiquetada com a SEP IRA abans que permetin al compte rebre contribucions de SEP. Altres permetran que les contribucions de SEP es dipositin a un IRA tradicional independentment de si l’IRA està etiquetat com a SEP IRA.
Normes per a SEP IRAs
Les contribucions dels empresaris no poden superar el 25% inferior a la indemnització dels empleats ni els màxims de 57.000 dòlars el 2020 (fins a 56.000 dòlars el 2019 i 55.000 dòlars el 2018). Igual que amb el tradicional IRA, les retirades de SEP IRA en jubilació es tributen com a ingressos ordinaris. Quan una empresa és una propietat exclusiva, l’empleat / propietari es paga a si mateixos salaris i també pot aportar una contribució SEP, limitada al 25% dels salaris (o beneficis) menys la contribució SEP. Per a una taxa de contribució particular CR , la taxa reduïda és CR / (1 + CR) ; per a una taxa de contribució del 25%, produeix una taxa reduïda del 20%, com en les anteriors.
Com que el vehicle de finançament d’un pla SEP és un IRA tradicional, les contribucions SEP, un cop dipositades, es converteixen en actius tradicionals d’IRA i estan subjectes a moltes de les regles tradicionals d’IRA, incloses les següents:
- Normes de distribucióRegles d’inversióControl de regles i de deducció de contribucions tradicionals d’IRA. S’apliquen a les contribucions periòdiques d’IRA de l’empleat, no a les contribucions d’empresaris SEP. Requisits de documentació per establir un IRA. A més dels documents necessaris per establir un pla SEP (comentat més endavant), cada SEP IRA ha de complir el requisit de documentació d’un IRA tradicional.
Limitacions dels SEI IRA
No totes les empreses poden iniciar IRA de SEP, que es van dissenyar principalment per incentivar les prestacions de jubilació entre empreses que, d'altra manera, no establirien plans patrocinats per l'empresari. Els únics propietaris, societats i corporacions poden establir SEP. Una quantitat massa elevada d’ingressos pot suposar una limitació: el límit de compensació elegible per al 2020 és de 285.000 dòlars (passant dels 280.000 dòlars el 2019 i 275.000 dòlars el 2018). A diferència dels plans de jubilació qualificats, en virtut dels quals els participants, inclòs el propietari del negoci, poden demanar prestats fins al 50% inferior o 50.000 dòlars del seu saldo garantit - el SEP no té aquesta característica.
A més, determinats tipus d’empleats poden ser exclosos pel seu empresari de participar en un SEP IRA, fins i tot si serien elegibles d’acord amb les regles del pla. Per exemple, es poden excloure els treballadors acollits a un acord sindical que negocia les prestacions de jubilació. També es poden excloure els treballadors estrangers no residents sempre que no rebin de l'empresari salaris nord-americans ni cap altra indemnització del servei.
Les aportacions i guanys de SEP es mantenen en SEP-IRAs i es poden retirar en qualsevol moment, subjecte a les limitacions generals imposades als IRA tradicionals. La retirada és imposable l'any rebut. Si un participant fa una retirada abans dels 59½ anys, generalment s'aplica un impost addicional del 10 per cent. Les contribucions i guanys de SEP es poden transferir sense impostos en un altre compte individual de jubilació i plans de jubilació. Les aportacions i guanys de SEP eventualment s’han de distribuir després de l’IRA requerida de les distribucions mínimes exigides.
