Els Estats Units tenen un sistema d’impostos sobre la renda de diversos nivells en virtut del qual els governs federals, estatals i, de vegades, imposen impostos. Els impostos de la renda federal i estatal són similars al que apliquen una taxa percentual a les rendes imposables, però poden diferir considerablement pel que fa a les taxes i a la manera d’aplicar-los, així com al tipus d’ingressos imposables i les deduccions i crèdits fiscals permesos.
Punts clau
- El govern federal i la majoria d’estats tenen impostos sobre la renda, però les seves regles i taxes poden variar àmpliament. Els impostos generals són progressius, amb taxes d’impostos més elevades a nivells més alts d’ingressos. Alguns estats tenen un sistema tributari progressiu, mentre que d’altres imposen un pla. tipus impositiu sobre tots els ingressos.
Impostos sobre la renda de l'Estat
Els impostos sobre la renda de l'estat poden variar considerablement d'un estat a un altre. De fet, Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sud, Texas, Washington i Wyoming no tenen cap impost sobre la renda. New Hampshire i Tennessee tributen només els ingressos i dividends sobre interessos, no els ingressos obtinguts per sou i salaris, i Tennessee està en procés de derogar fins i tot aquesta tributació per al 2022.
Tots els altres estats tenen sistemes d'impostos plans o progressius. Un sistema tributari pla és aquell que aplica una tarifa única a tots els nivells d’ingressos. Nou estats utilitzen aquest mètode a partir del 2019: Colorado (4, 63%), Illinois (4, 95%), Indiana (3, 23%), Kentucky (5%), Massachusetts (5, 05%), Michigan (4, 25%), Carolina del Nord (5, 25%)), Pennsilvània (3, 07%) i Utah (4, 95%).
Tanmateix, la majoria d’estats que imposen impostos sobre la renda utilitzen sistemes tributaris progressius, on els nivells d’ingressos més elevats s’imposen a una taxa percentual més gran, com és el cas del sistema federal d’impostos sobre la renda. Alguns estats basen aquesta claredat tributària marginal per a aquest propòsit en el codi tributari federal, però molts estats implementen el seu propi. Alguns ajusten els seus claudàtors anualment per mantenir el ritme de la inflació, com ho fa el govern federal, mentre que d’altres no.
Hawaii compta amb 12 parèntesis fiscals a partir del 2019, mentre que Kansas i Rhode Island només en tenen tres. El sistema d'impostos progressiu de Califòrnia té el tipus impositiu superior més alt del 13, 3%, que s'aplica als solters amb ingressos imposables superiors a 1 milió de dòlars i a les parelles casades amb ingressos superiors a 1.145.960 dòlars. Dakota del Nord, al 2, 9%, i Arizona, el 4, 54%, es troben entre els estats amb les taxes més baixes.
Impost sobre la renda federal
El Codi dels ingressos interns dels Estats Units, que explica les regles de l’impost sobre la renda federal, va experimentar alguns canvis importants el 2018 amb la aprovació de la Llei de retallades d’impostos i treballs (TCJA). Actualment hi ha set corrents fiscals marginals a nivell federal: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% i 37%. Per a l'any fiscal 2020, la taxa màxima del 37% arriba a 518.401 dòlars en ingressos imposables per a solters i 622.051 dòlars en ingressos per a parelles casades que presentin conjuntament.
Alguns Estats imposen les pensions i la renda de la Seguretat Social, mentre que d’altres no.
Consideracions especials
Segons el sistema tributari federal, els contribuents poden reclamar una deducció estàndard o detallar-ne les deduccions. Les deduccions estàndard van augmentar considerablement el 2018 en virtut del TCJA, cosa que fa que sigui més avantatjós per a molts contribuents simplement assumir aquesta deducció. Per a l'any fiscal 2020, la deducció estàndard és de 12.400 dòlars per als contribuents solters, 18.650 dòlars per als caps de llar i 24.800 dòlars per a les parelles casades que col·laboren conjuntament.
Com s'ha esmentat anteriorment, els estats i el govern federal es diferencien pel que fa als tipus d'ingressos que tributen i a les deduccions i crèdits que permeten. Per exemple, els ingressos de pensions i de la Seguretat Social són imposables segons les regles federals, mentre que diversos estats l'eximeixen de l'impost. Els ingressos dels títols del Tresor dels Estats Units, inclosos els bons d’estalvi, estan exempts d’impostos estatals, però estan subjectes a impostos federals.
Exemple d’Impost sobre la Renda de l’Estat vs.
Penseu en un sol contribuent que viu a Nova Hampshire i que reporta un ingrés impositiu de 75.000 dòlars anuals i uns ingressos d’interès de 3.000 dòlars en la declaració d’impost federal. Pagarien només 150 dòlars en impostos estatals perquè New Hampshire no tributa els ingressos obtinguts, sinó que fa ingressos per inversions fiscals a raó del 5%. El seu tipus efectiu d’impost estatal sobre els seus ingressos totals de 78.000 dòlars (obligació tributària dividida per la renda imposable) seria del 0, 2%.
Tanmateix, si aquesta mateixa persona visqués a Illinois, la totalitat dels seus ingressos imposables, tant obtinguts com no obtinguts, estaria sotmesa a la taxa impositiva plana del 4, 95% d’aquest estat. En aquest cas, la seva factura fiscal seria de 3.861 dòlars.
En termes d'impostos federals, en el sistema progressiu pagarien 988 dòlars sobre els primers 9.875 dòlars dels seus ingressos, que s'inclouen en el parcial d'impostos del 10% a partir del 2020. Pagarien un 12% sobre els seus ingressos de 9.876 a 40.125 dòlars (3.630 $) i un 22% sobre el saldo (8.332 dòlars) per una factura fiscal total federal de 12.950 dòlars. El seu tipus impositiu federal efectiu seria del 16, 7%.
NOVES FONTS:
Julia: Jo havia inserit aquests números en el text, però els dos primers semblen haver desaparegut i han estat substituïts per aquestes notacions blaves. Les citacions relacionades amb els impostos federals fan referència a una font diferent de la que he utilitzat. La que he utilitzat a continuació. Algunes de les dates i números que vaig actualitzar ahir (28/11/19) també semblen haver revertit a la versió antiga, així que els he canviat de nou i espero que s’adhereixin aquesta vegada.
Impostos estatals actualitzats (actuals a març de 2019):
Deducció estàndard de la Fed i taxes marginals per al 2020:
redirigiu aquests càlculs a partir dels claudàtors marginals del 2020
