La legislació tributària formal és el procés pel qual una norma imposada o un canvi d'impostos es pot convertir en llei als Estats Units. La legislació tributària formal segueix passos específics segons la definida per la Constitució dels Estats Units. La legislació, com totes les lleis federals, requereix el consentiment de les dues cambres del Congrés -el Senat i la Cambra de Representants- i l’aprovació presidencial.
Trencar la legislació fiscal formal
Les lleis fiscals proposades inicien el procés de legislació fiscal formal com a projecte de llei abans que es converteixi en llei. La factura d’impostos s’ha d’introduir a la cambra de representants perquè se suposa que la cambra representa ciutadans individuals, més que estats sencers, com passa amb el senat. El procés de legislació fiscal formal segueix aquests passos específics:
- La factura tributària té l’origen a la Cambra de Representants i es remet al Comitè de formes i mitjans. Una vegada que els membres del comitè arriben a un acord sobre la legislació, la proposició de llei fiscal és redactada. La llei d’impostos es dirigeix a la Cambra completa per a debat, modificació i aprovació. El projecte de llei fiscal es passa al Senat on es revisa. El Comitè de Finances pot reescriure la proposta abans que es presenti al senat complet. Seguint l'aprovació del senat, la factura fiscal s'envia a una comissió mixta de membres de la Cambra i del Senat que treballen per crear una versió de compromís. La versió de compromís s'envia a la Cambra. i el Senat per a la seva aprovació. Un cop el Congrés aprovi el projecte de llei, és enviat al president que el signarà en llei o veto el projecte de llei. Si el president signa el projecte de llei, les agències responsables, com el Departament de Tresoreria i el Servei d’Impostos Interns (IRS), han de prendre mesures per tirar endavant el projecte. Si decideix vetar el projecte de llei, el retorna a la Cambra juntament amb una declaració de per què s’oposa a diverses porcions del projecte de llei. En cas que el president veti la factura d’impostos, el Congrés pot fer els canvis que el president vol o anul·la el veto amb un vot de dos terços de cada cambra; si té èxit, la factura tributària es converteix en llei sense la signatura del president.
Els presidents poden, i solen fer-ho, recomanar canvis a les lleis fiscals vigents, però només el Congrés pot fer els canvis.
Els ciutadans poden influir en les lleis fiscals a través del procés de legislació tributària informal, que inclou contactar amb membres del Congrés i funcionaris electes, assistir a reunions de la ciutat o del comtat, participar en esforços de pressió, circular i signar peticions i votant candidats particulars. Mitjançant aquest procés informal, els ciutadans actuen individualment o col·lectivament per influir en el resultat del procés formal de legislació fiscal, donant a conèixer els legisladors la seva opinió.
