El frau fiscal es produeix quan una persona o entitat empresarial falsifica voluntàriament i intencionadament informació sobre una declaració d’impostos per limitar la quantitat de l’obligació fiscal. El frau fiscal comporta fonamentalment enganyar una declaració d’impostos per intentar evitar pagar tota l’obligació tributària. Entre els exemples de frau fiscal es poden demanar deduccions falses; reclamar despeses personals com a despeses comercials; utilitzar un número fals de Seguretat Social; i no reportar ingressos.
El frau fiscal també es pot denominar evasió fiscal.
Trencament del frau fiscal
El frau fiscal comporta la falsa representació o omissió deliberada de dades en declaració d’impostos. Als Estats Units, els contribuents tenen l’obligació legal de presentar una declaració d’impostos voluntàriament i pagar la quantitat correcta d’ingressos, ocupació, vendes i impostos especials. El fet de no fer-ho falsificant o retenint informació és contra la llei i constitueix un frau fiscal. El frau fiscal està investigat per la unitat d’investigació criminal (CI) del Servei d’Impostos Interns. Es diu que el frau fiscal és evident si el contribuent té:
- No va presentar la declaració de l’impost sobre la renda que va presentar l’estat real dels seus assumptes per reclamar falsament deduccions fiscals o crèdits fiscals No va pagar intencionalment el seu deute tributariPreparat i presentat una declaració falsa.
Una empresa que tingui un frau fiscal pot:
- No saben presentar els informes d’impostos sobre la nòmina: sense haver d’informar alguns o la totalitat dels pagaments en efectiu realitzats als empleats Contractar un servei de nòmines externs que no cedeixi fons a l’IRSFail per retenir l’impost federal sobre la renda o els impostos FICA (contribucions d’assegurança federal) dels impostos de pagaments dels empleats informar i pagar tots els impostos retrets retribuïts
El frau fiscal fa estafar al govern de milions de dòlars cada any i és castigat amb multes, sancions, interessos o temps de presó. Generalment, no es considera que una entitat sigui culpable d’evasió fiscal a menys que es consideri intencionada la falta de pagament. El frau fiscal no inclou errors o informes accidentals, que l'IRS denomina informes negligents.
Atès que el codi tributari als Estats Units és una complexa compilació d’imposició d’impostos i lleis, molts preparadors d’impostos estan obligats a cometre errors descuidats. Per exemple, reclamar una exempció per a un dependent inexistent per reduir l’obligació tributària és clarament un frau, mentre que l’aplicació de la taxa de plusvàlua a llarg termini a una rendibilitat a curt termini pot ser considerada més per determinar si la seva negligència. Tot i que els errors atribuïts a la negligència no són intencionats, l’IRS encara pot multar al contribuent una penalització del 20 per cent de la falta de pagament. Persones famoses de tot el món han estat culpables del frau fiscal, com Lionel Messi.
El frau fiscal no és el mateix que l’evitació d’impostos, que és l’ús legal de les llacunes en les lleis tributàries per reduir les despeses fiscals. Tot i que l’evitació d’impostos no és una violació directa de la llei, les autoritats tributàries estan arruïnades, ja que poden comprometre l’esperit general del dret fiscal.
