La llei de retallades i feines d’impostos del 2017 va introduir diverses reduccions d’impostos mentre s’abandonava amb d’altres, una de les quals se suposa que afectaria els interessos dels préstecs de capital net. Bona part d’aquesta deducció s’ha eliminat efectivament, almenys fins a finals de 2025. Tot i això, el Servei d’Intervenció Interna (IRS) ha permès una llacuna a la llei tributària que permetria a alguns propietaris continuar beneficiant-se dels interessos del préstec del patrimoni net. deducció.
Diverses altres modificacions d’impostos afecten directament els contribuents que posseeixen una casa o pensen adquirir-ne una, incloent una reducció del límit del deute hipotecari deduïble a 750.000 dòlars per a préstecs contractats després del 14 de desembre de 2017. El límit anterior era d’1 milió de dòlars. A més, hi ha un pressupost de 10.000 dòlars en deduccions detallades per impostos estatals i locals (SALT), inclosos els impostos sobre la propietat.
Punts clau
- Malgrat les disposicions de la Llei de reducció d’impostos i llocs de treball, l’IRS de l’assessorament del 2018 estableix que els interessos dels préstecs de capital net són encara deduïbles, com és l’interès dels HELOC i les segones hipoteques. Per obtenir la deducció, els diners del préstec han de ser per a l’IRS. ús aprovat: és a dir, per "comprar, construir o millorar substancialment l'habitatge del contribuent", per la qual es van prestar els fons. Els diners han de destinar-se a ús domèstic, no a pagar deutes personals o altres despeses. La deducció no és il limitat; la quantitat total d’interès de deute relacionat amb la hipoteca que es pot deduir a partir del 2018 és de 750.000 dòlars.
Noves regles de deducció d’interès per préstecs de patrimoni net
El febrer de 2018, l’IRS va publicar un assessorament per als contribuents sobre l’estat de la deducció d’interès del préstec en el patrimoni net. L’assessoria va especificar que els interessos sobre préstecs de capital net, les línies de crèdit d’equivocacions domèstiques (HELOC) i les segones hipoteques encara són deduïbles, independentment de com s’etiqueti el préstec, sempre que el préstec sigui d’un ús aprovat per l’IRS.
Concretament, s’han de fer servir préstecs d’equivocació d’habitatges, HELOC o hipoteques segones per “comprar, construir o millorar substancialment l’habitatge del contribuent que asseguri el préstec” perquè els interessos siguin deduïbles.
Si bé l’IRS no incloïa una llista de despeses que estarien cobertes per les disposicions de la llei, l’assessorament va incloure alguns exemples de despeses de millora d’habitatges admissibles. Per exemple, encara podeu qualificar-vos per a la deducció si feu servir un préstec d’equivocació domiciliari o HELOC per fer el següent:
- Crea un complement per ampliar casaPosa un nou sostre a la propietatReplica el teu sistema de climatitzacióCompleix un ampli projecte de remodelació de cuina o bany.
Impacte de les noves regles de préstec d’equitat per habitatge
La preservació de la deducció per als contribuents elegibles és una bona notícia per als propietaris. Un informe TransUnion estima que més dels dos terços dels propietaris d'habitatges podrien ser elegibles per a un HELOC, i s'espera que les originacions de HELOC arribin fins a 11 milions per al 2022. L'informe també estima que el nombre de consumidors que obren una línia de crèdit per a la propietat domiciliaria entre el 2022 serà superior al doble de la taxa dels que ho van fer entre el 2012 i el 2016.
Mantenir la deducció del préstec en el patrimoni net de la llar, fins i tot de forma limitada, també pot tenir conseqüències positives en fomentar la propietat.
Altres disposicions de la factura fiscal podrien tenir l'efecte contrari. A més de la forta retallada de la deducció d’impostos estatals i locals, la deducció estàndard gairebé s’ha duplicat, fins als 12.000 dòlars per als únics i 24.000 dòlars per a les parelles casades que presenten una devolució conjunta.
Segons un informe de la National Association of Realtors, la deducció estàndard més elevada pot reduir el nombre de contribuents que resultaria avantatjós reclamar interessos hipotecaris i deduccions fiscals sobre propietat mitjançant detall. Això suposaria que no hi hauria diferències fiscals entre lloguer i propietat de més del 90% dels contribuents. La conservació de la deducció del préstec en capital propi es pot considerar com un incentiu addicional per comprar en lloc de lloguer.
Millors pràctiques per reclamar la deducció d’interès d’equitat a casa
El mateix passa si es contracta un préstec i es deixa que els diners s’assentin al banc com el vostre fons just per cas d’emergències.
A més, les reformes s'han de fer a la propietat sobre la qual es contracta el préstec del patrimoni net. No podeu, per exemple, emportar-vos un préstec a la vostra residència principal i utilitzar els diners per renovar la vostra casa al llac.
A continuació, guardeu els registres adequats de les vostres despeses. Les probabilitats de ser auditats per l’IRS són generalment baixes, però no voleu tenir cap possibilitat. Si teniu previst utilitzar un préstec de capital patrimonial o HELOC per pagar les reparacions o les actualitzacions d’habitatges, assegureu-vos de guardar els rebuts de tot el que gasteu i els estats bancaris on es mostren cap a on van anar els diners.
Finalment, recordeu que la deducció no és il·limitada. La quantitat total d’interès de deute relacionat amb la hipoteca que es pot deduir a partir del 2018 és de 750.000 dòlars. Si teniu una gran quantitat de patrimoni net i un primer préstec hipotecari, és possible que no pugueu deduir tots els interessos combinats pagats. Com que l’interès de les hipoteques més antigues té l’afiliació de préstecs d’1 milió de dòlars, comproveu amb atenció amb el vostre comptador el que podeu deduir si teniu tant una hipoteca més antiga com un préstec d’equitat immobiliària que reuneixi les deduccions.
La línia de fons
Un préstec o una línia de crèdit per a l'habitatge pot ser una font de finançament convenient quan desitgeu allotjar-vos la vostra llar. L’objectiu addicional és incloure una deducció fiscal per l’interès que pagueu. Tanmateix, com en qualsevol altre préstec, necessiteu comparar els tipus d’interès i els termes del préstec de diferents prestadors per trobar la millor oferta possible.
