Taula de continguts
- Definició de contribuent
- Trencament del contribuent
- Contribuents individuals dels Estats Units
- Treballadors autònoms i propietari únic
- Associacions i petites entitats
- Impostos per a corporacions
Definició de contribuent
Un contribuent pot ser una entitat individual o empresarial que estigui obligada a pagar impostos a un govern federal, estatal o local. Els impostos tant de particulars com de negocis són una font primària d’ingressos per part dels governs. Als Estats Units, els contribuents individuals solen presentar i presentar anualment declaracions d’impostos tant federals com estatals. Les empreses també han de presentar declaracions anuals, però normalment planifiquen i paguen regularment els pagaments d’impostos estimats durant tot l’any.
Trencament del contribuent
El codi tributari dels Estats Units està legislat i aplicat pels governs federals, estatals i locals. El servei d’ingressos interns és l’agència de govern principal que supervisa el codi d’impost sobre la renda implementat tant per a persones com per a empreses. Les agències estatals i locals d’ingressos són les responsables d’implementar i fer complir els impostos localitzats, com els impostos sobre vendes i els impostos sobre la propietat. Tant les persones com les empreses han de tenir coneixement de les seves obligacions fiscals, ja que no pagar els impostos necessaris poden derivar en penalitzacions o accions legals més.
Punts clau
- Un contribuent pot ser una entitat individual o empresarial que estigui obligada a pagar impostos a un govern federal, estatal o local. Les impostes tant de particulars com de negocis són una font principal d’ingressos per als governs. Les persones físiques i les empreses tenen obligacions fiscals anuals diferents.
Contribuents individuals dels Estats Units
Hi ha uns llindars específics que regeixen l’obligació de pagar impostos anuals sobre la renda individual al Servei d’Impostos Interns (IRS) i als departaments d’ingressos estatals. El llindar federal es basa en l'estat de presentació d'una persona. Cada estat també tindrà els seus llindars. Els contribuents individuals han de revisar els llindars estatals i federals per determinar les seves obligacions de presentació per a un any determinat. La publicació 501 del Servei d’ingressos interns: La informació de dependents, la deducció estàndard i la documentació proporciona orientacions fiscals federals per als contribuents individuals.
L’estat de presentació d’un individu influirà en la quantitat de tributs que es reté de les nòmines. També és un factor principal que influeix en les obligacions fiscals anuals d’un any determinat. Per tant, és important que un contribuent individual mantingui el mateix estat de presentació amb el seu empresari que planeja utilitzar per a la seva presentació fiscal anual. Si es notifica de manera incorrecta l’estat de presentació d’impostos en formularis de retenció d’empleats com el Formulari W-4, pot resultar la retenció massa o massa poc que es conciliarà en el moment de la presentació d’impostos.
Generalment, el matrimoni i les persones en situació de dependència (normalment fills) són les dues coses que caracteritzaran l’estat d’un contribuent. Si està casat, una persona pot optar per presentar separats o conjuntament. Els contribuents també tenen l'opció de presentar-se com a vidu si el seu cònjuge ha mort.
Les persones que no estiguin obligades a presentar declaracions d’impostos anuals encara tindran impostos en la seva vida quotidiana. A banda dels impostos sobre la renda, els impostos s’imposen diàriament i anualment mitjançant impostos a les vendes sobre béns i serveis i els impostos sobre la propietat que s’han de pagar per separat als governs locals. Els impostos a les vendes i els impostos sobre la propietat varien en funció de la ubicació.
Llindars individuals de presentació
No tots els individus dels Estats Units estan obligats a presentar una declaració d’impost federal i una declaració d’impostos estatals. El llindar federal per presentar una declaració d’impostos es detalla mitjançant l’estat de presentació a continuació. Els estats individuals segueixen estàndards d’estat similars, però poden tenir llindars diferents. Pot ser que alguns no necessitin presentar declaracions d’impostos en absolut. Algunes persones poden beneficiar-se de presentar una devolució, fins i tot per sota dels llindars, perquè se'ls pot pagar un reemborsament amb deduccions i crèdits aplicables.
Els contribuents individuals necessiten un número de seguretat social per presentar declaracions d’impostos. Els números de seguretat social es poden obtenir a l’Administració de la Seguretat Social. Un número de seguretat social servirà com a número d’identificació del contribuent, de manera que és important obtenir-ne un si teniu previst tenir obligacions fiscals. En general, no hi ha cap nivell d’edat associat al pagament d’impostos federals i estatals. Qualsevol persona que tingui ingressos bruts al nivell del llindar o per sobre del llindar ha de presentar una declaració d’impost.
Estat de presentació de contribuents individuals del pub. 501.
Un contribuent es considera solter si està solter, divorciat, soci nacional registrat o separat legalment segons la legislació estatal a l'últim dia de l'any fiscal. El cap de llar o una persona que queda vídua no entra dins de la categoria de "solitari" a efectes fiscals. Els registres únics tenen uns llindars d’ingressos més baixos per a les obligacions de presentació d’impostos.
El cap de família és un contribuent solter o no casat que paga almenys el 50% dels costos de suport de la seva llar i viu amb altres membres de la família qualificats als quals proporciona suport durant més de la meitat de l'any. Això significa que el contribuent ha d’haver pagat més de la meitat del total de les factures domèstiques, incloent lloguer o hipoteca, factures de serveis públics, assegurances, impostos sobre la propietat, queviures, reparacions i altres despeses habituals de la llar. Alguns exemples de membres de la família qualificats inclouen un fill a càrrec, un nét, un germà, una germana, un avi.
Dos contribuents que es casen al final de l'any fiscal poden presentar les declaracions de l'impost conjuntament. Quan es presenten en estat de casats, les parelles poden registrar els seus respectius ingressos i deduccions en la mateixa declaració. Una declaració conjunta d’impostos sol proporcionar una devolució d’impostos més gran o una obligació tributària inferior.
El fet de casar conjuntament és millor si només un cònjuge té ingressos importants. Si ambdós cònjuges treballen i els ingressos i deduccions detallades són grans i molt desiguals, pot ser més avantatjós presentar fitxers per separat.
La presentació matrimonial és una condició d’impost que utilitzen els contribuents casats que opten per registrar els seus respectius ingressos, deduccions i crèdits en declaracions d’impostos independents. La presentació de casats per separat pot resultar atractiva per a les parelles que trobin que la combinació dels seus ingressos els empeny a una franja fiscal més elevada del que qualsevol dels dos hi hauria si presentés per separat. Existeix un avantatge fiscal potencial per presentar per separat quan un cònjuge té despeses mèdiques importants, deduccions detallades detallades o determinats crèdits disponibles.
Aquesta categoria de contribuents també es coneix com a cònjuge supervivent. L’estat de presentació d’impostos de vídua i vídua qualificadora federal està disponible durant dos anys per a les vídues i els viudos amb dependència després de la mort del seu cònjuge.
Els contribuents individuals poden triar el solitari, el cap de casa, la casa casada de forma conjunta, el casament, per separat, o el vidu, com a estat de presentació per a la presentació de declaració d’impostos sobre la renda anual.
Tipus d’impostos individuals i deduccions estàndard
Els contribuents individuals que han de presentar una declaració fiscal anual estan subjectes als següents tipus impositius i deduccions estàndard per al 2019, tal com es detallen en el seu estat de presentació.
Taxes impositives individuals - Fundació Tributària.
Tots els contribuents individuals tenen dret a les deduccions estàndard A de la següent llista:
Programa contribuent individual Deduccions estàndard - Fundació Tributària.
Formulari 1040
La forma d’impost 1040 actual facilita la presentació dels contribuents amb declaracions senzilles. Ocupa mitja pàgina i es pot denominar com a arxiu de postals. Tot i això, mentre que la primera pàgina 1040 es simplifiqui, molts contribuents hauran d’adjuntar formularis o horaris rellevants en funció de les seves situacions individuals.
Impostos empresarials per compte propi per a particulars
Els contribuents autònoms o propietaris únics poden haver de presentar una llista C amb els seus 1040. La llista C és principalment una declaració de resultats per als treballadors autònoms i els propietaris únics. Inclou 1099 ingressos. Aquestes persones poden acollir-se a determinades deduccions empresarials.
Impostos per a societats i altres petites entitats
Les societats i societats de responsabilitat limitada (LLC) són entitats empresarials amb més d’un propietari. Aquestes entitats constitueixen una gran part de les petites empreses dels Estats Units. Altres tipus de petites entitats que poden tenir en compte la presentació d’impostos sobre la renda anual poden incloure fideïcomissaris, finques i empreses conjuntes qualificades.
Les societats i societats generals es tributen com a associacions. Per impostos federals, les societats solen presentar el Formulari 1065, que és una declaració informativa amb els informes K-1 que passa els ingressos o pèrdues imposables als propietaris dels contribuents. Per tant, els socis també paguen impostos sobre els seus ingressos K-1 i presenten aquest informe amb un 1040, que després està sotmès a taxes impositives individuals de 1040.
Impostos per a corporacions
Les corporacions solen fer pagaments regulars d’impostos estimats durant tot l’any. Aquests pagaments es conciliaran amb la presentació fiscal anual. La majoria de les corporacions presenten un formulari 1120. El formulari 1120 serveix com a document de presentació d’impostos primaris per a la majoria de les empreses i es pot comparar amb el 1040 per a particulars. Igual que el 1040, el formulari 1120 també requereix formularis i programes adjunts segons la situació de la corporació.
21%
En virtut de la Llei de retallades i feines d’impostos, les societats solen tenir un tipus d’impostos i aquest és del 21%.
