Capital de nivell 1 vs Capital de nivell 2: una visió general
Segons l'Acord de Basilea, un banc ha de mantenir un cert nivell d'efectiu o actius líquids en relació amb els seus actius ponderats per risc. Els Acords de Basilea són una sèrie de tres reglaments bancaris que ajuden a assegurar que les entitats financeres tinguin prou capital a la mà per gestionar les obligacions. Els Acords van fixar la relació d'adequació de capital (CAR) per definir aquestes participacions per als bancs. Sota Basilea III, els actius de primer nivell i nivell 2 del banc han d'estar com a mínim al 10, 5% dels seus actius ponderats per risc. Basilea III va augmentar els requisits des del 8% amb el pas de Basilea II.
El capital d'un banc consisteix en el capital de primer nivell i el capital de segona, i els dos tipus de capital són diferents: hi ha un tercer tipus, convenientment anomenat capital de nivell 3.
El capital de primer nivell és el capital principal d'un banc i inclou reserves divulgades (que apareixen als estats financers del banc) i capital patrimonial. Aquests diners són els fons que utilitza un banc per funcionar de forma regular i constitueixen la base de la força de la institució financera.
El capital de segon nivell és un capital complementari del banc. Reserves no contractades, deutes a termini subordinats, productes financers híbrids i altres elements constitueixen aquests fons.
El capital total d'un banc es calcula sumant junts el seu nivell 1 i el seu nivell 2. Els reguladors utilitzen la proporció de capital per determinar i classificar l'adequació del capital d'un banc.
Nivell 1 Capital
El capital de primer nivell consisteix en el patrimoni net i els resultats obtinguts dels accionistes (publicats en els seus estats financers) i és un indicador principal per mesurar la salut financera d’un banc. Aquests fons entren en joc quan un banc ha d’absorbir pèrdues sense deixar d’operar el negoci. El capital de primer nivell és la font de finançament principal del banc. Normalment, té gairebé tots els fons acumulats del banc. Aquests fons es generen específicament per donar suport als bancs quan s’absorbeixen pèrdues, de manera que no cal haver de tancar les funcions comercials habituals.
Sota Basilea III, la ràtio de capital de nivell 1 mínim és del 10, 5%, que es calcula dividint el capital de primer nivell del banc pel seu total d'actius ponderats en risc (RWA). RWA mesura l'exposició d'un banc al risc de crèdit dels préstecs que subscriu.
Per exemple, suposem que una entitat financera té 200 milions de dòlars en actius de primer nivell total. Tenen un valor d’actius ponderat per risc de 1, 2 bilions. Per calcular la ràtio de capital, reparteixen 200 milions de dòlars en 1, 2 bilions de dòlars en risc per a una proporció de capital del 16, 66%, molt per sobre dels requisits de Basilea III.
A més, hi ha més requisits sobre fonts de fons de primer nivell per assegurar-se que estiguin disponibles quan el banc les faci servir.
Nivell 2 de capital
El capital de nivell 2 inclou fons no divulgats que no apareixen en els estats financers d’un banc, reserves de revalorització, instruments de capital híbrid, deute subordinat a termini –també coneguts com a títols de deute menor– i reserves de pèrdues o préstecs generals o sense cobrar. Les reserves revaloritzades són un mètode comptable que calcula de nou el valor actual d’una explotació superior al que es va registrar originalment com per exemple amb béns immobles. Els instruments de capital híbrid són valors com ara bons convertibles que tenen tant capital com de deute.
El capital de nivell 2 és capital suplementari perquè és menys fiable que el capital de primera. És més difícil mesurar amb precisió a causa de la seva composició d’actius difícils de liquidar. Sovint, els bancs divideixen aquests fons en agrupacions de nivell superior i inferior segons les característiques de l’actiu individual.
El 2019, sota Basilea III, la ràtio de capital total mínima és del 12, 9%, cosa que indica que la ràtio de capital mínima de nivell 2 és del 2%, en contraposició al 10, 9% per a la ràtio de capital de primer nivell. Suposem que el mateix banc va registrar un capital inicial de 32.526 milions de dòlars. La ràtio de capital de primer nivell del trimestre va ser de 32.526 milions de dòlars / 1.243 trilions de dòlars = 2, 62%. Així, la seva ràtio total de capital va ser del 16, 8% (14, 18% + 2, 62%). Sota Basilea III, el banc va assolir la ràtio de capital mínima total del 12, 9%.
Punts clau:
- Sota Basilea III, els actius de primer nivell i nivell 2 del banc han d'estar com a mínim al 10, 5% dels seus actius ponderats per risc, fins al 8% respecte a Basilea II. El capital de primer nivell és la font de finançament principal del banc. El capital de primer nivell consisteix en el patrimoni net i els resultats obtinguts dels accionistes. El capital de nivell 2 inclou reserves de revaloració, instruments de capital híbrid i deute subordinat a termini, reserves generals de pèrdua de préstecs i reserves no divulgades. El capital de nivell 2 es considera menys fiable que el capital de primer nivell perquè és més difícil de calcular amb precisió i és més difícil de liquidar.
