La decisió de la Cort Suprema legalitzant el matrimoni entre el mateix sexe als 50 estats el 2015 va ser, sens dubte, un moment cabdal en la societat nord-americana. També va tenir algunes implicacions pràctiques importants per a les parelles del mateix sexe, inclosa la capacitat de presentar impostos federals mitjançant la designació de casats. Les associacions domèstiques i les unions civils, encara que es comptabilitzen com a relacions legals reconegudes a nivell estatal, no són matrimonis i no et permeten presentar impostos federals com a parella. Això vol dir que només podeu fer servir la designació de matrimoni si realment esteu casat legalment.
La bona notícia de la majoria de parelles del mateix sexe casat és que veuran una factura fiscal més baixa com a resultat de la decisió del Tribunal Suprem. Tanmateix, els que es troben a l’extrem extrem de l’espectre d’ingressos haurien de tenir compte. La seva responsabilitat pot incrementar-se un cop lligat el nus.
Punts clau
- Les parelles casades només poden presentar impostos federals d'una de les dues maneres: probablement, les parelles casades amb ingressos similars que presenten conjuntament els pagaments, probablement no tindran molta diferència en la quantitat que paguen. redueix la quantitat d’impostos que paguen mitjançant la presentació conjunta a causa de la bonificació matrimonial. Les parelles en què ambdues sòcies són guanyadors d’ingressos alts poden veure augmentar la seva factura d’impostos si presenten conjuntament, en aquest cas haurien de presentar per separat.
Els bàsics
Les persones d’una unió del mateix sexe havien de presentar 1040 formularis separats amb el servei d’ingressos interns (IRS) abans del 2013, designant-los com a solters. Si tinguessin una persona dependent, un d’ells podria acollir-se a la condició de cap de casa. Però el 2013, l’IRS va governar que les parelles del mateix sexe podrien presentar una declaració d’impost federal conjunta. Des que el matrimoni entre el mateix sexe es va fer legal a tot el país, el nombre de parelles que presenten retorns junts ha augmentat. Segons el Centre de Política Tributària, més de 250.000 parelles del mateix sexe van presentar declaracions conjuntes d’impostos el 2015.
Com altres parelles, si esteu casats legalment al final de l'any fiscal, els vostres dies de presentació com a persona solte han acabat. Això vol dir que heu de presentar una declaració d’impostos matrimonials, conjuntament o per separat. L’única manera de presentar fitxers com a solter és si esteu en una associació nacional o unió civil, o si us separen per decret del tribunal, fins i tot si encara no esteu divorciats legalment.
La bonificació de matrimoni
Però, quin efecte té això sobre els seus impostos? Per als recent casats que guanyin aproximadament la mateixa quantitat de diners, la diferència podria ser mínima. Penseu en una parella en què ambdós cònjuges guanyen 45.000 dòlars anuals en ingressos imposables, o 90.000 dòlars en total. Si presentessin declaracions d’impostos únics per al 2019, les factures d’impostos sumarien un total de 7.484 dòlars, sempre que no hi hagi deduccions, impostos o crèdits addicionals ni factoritzar les deduccions estàndard. El tipus impositiu efectiu per cònjuge és del 8, 3%, amb un tipus impositiu marginal del 12%. Al mateix tipus d’impost, la parella pagaria la mateixa quantitat exacta si haguessin presentat una declaració conjunta després d’haver-se encertat.
Tanmateix, les parelles amb una disparitat més gran en el salari solen rebre una bonificació matrimonial perquè poden superar els ingressos. Amb el nostre codi d'impostos progressius, això és prou freqüent per convertir el guanyador d'ingressos a un grup d'impostos més baix.
Diguem que un cònjuge té 70.000 dòlars d’ingressos imposables i l’altre aporta 20.000 dòlars. Si presenten com a contribuents únics el 2019, deuen col·lectivament 9.355 dòlars al tio Sam. Però si realitzen una devolució conjunta, només haurien de pagar 7.484 dòlars. Això suposa un estalvi de 1.871 dòlars, simplement perquè combinen les rendibilitats.
La pena de matrimoni
Malauradament, no tothom beneficia el seu impost en dir "ho faig". En algunes circumstàncies, l'estat matrimonial pot tenir l'efecte contrari. Dos guanyadors d’ingressos alts que guanyen sous similars de vegades poden arribar a tenir una franja fiscal més elevada. I si el seu ingrés total és prou gran, les parelles més adinerades podrien desencadenar la surtassa de Medicare instituït el 2013. Per a parelles casades que col·leguen conjuntament, el 0, 9% dels ingressos supera els 250.000 dòlars.
Tanmateix, la pena de matrimoni no afecta només l’afluent. Els recién acabats de casar a l'extrem oposat de l'espectre d'ingressos també poden sancionar l'IRS. Això és perquè el fet d’afegir els ingressos d’ambdós cònjuges els podria desqualificar del crèdit de renda obtinguda (EIC): un benefici fiscal destinat a famílies de rendes més baixes. També aquí la penalització tendeix a produir-se quan les parelles guanyen aproximadament la mateixa quantitat de diners.
Si es presenten de forma conjunta, les parelles casades al final baix de l'espectre de guanys poden perdre la possibilitat de obtenir crèdits fiscals.
Figura 1. La majoria de casats, recentment, rebran una bonificació presentant com a contribuent casat. Tot i això, algunes parelles de baixos ingressos i de rendes elevades poden incórrer en una pena de matrimoni si els seus ingressos són similars.
Presentació conjunta
Les parelles del mateix sexe, com altres contribuents casats, poden presentar-se d’una de dues maneres. Poden presentar una devolució com a casada presentada conjuntament o com a casada, per separat.
La majoria de les vegades, segons els experts, diuen que les parelles es beneficien emplenant una devolució conjunta. Així podran superar els seus ingressos d'aquesta manera. Per tant, si una persona aconsegueix sensiblement més que l’altra, hi ha possibles desgravacions fiscals. A més, completar un 1040 conjunt és normalment la millor manera perquè les persones casades baixin els seus ingressos imposables.
Les parelles que pensin criar un fill juntament tenen un incentiu addicional per presentar una devolució conjunta. Per exemple, és l’única manera en què poden reclamar un crèdit o una exclusió de les despeses ocasionades quan adopten un fill junts. I és l’únic enfocament que permet als contribuents obtenir el crèdit per l’impost de l’atenció a fills i menors. Segons els ingressos de la parella, podran reclamar un crèdit fins al 35% de les seves despeses de qualificació.
Altres crèdits disponibles inclouen la CIC esmentada i els crèdits americans d’aprenentatge per a oportunitats i per a tota la vida (LLC), tots dos que ajuden a alleujar el cost de l’educació superior.
I no oblideu el cost de la presentació. Si utilitzeu un comptable o un altre professional fiscal, només haureu de pagar l’elaboració d’un formulari d’impostos en lloc de dos.
Arxivat per separat
Això no vol dir que mai hi ha cap motiu perquè els cònjuges del mateix sexe presentin separats. Per exemple, diguem que un cònjuge vol deduir algunes despeses mèdiques pròpies de la butxaca. Com que l’IRS només permet excloure els costos assistencials que superen el 10% dels seus ingressos bruts ajustats, òptimament per obtenir la deducció seria més fàcil només amb els ingressos d’un sol individu.
A més, quan presenti una declaració conjunta, sou responsables de l’obligació fiscal de la vostra parella. Per tant, podríeu estar al capdavant de qualsevol pagament perdut, errors de notificació o penalitzacions, fins i tot si l'altra persona guanyava la major part dels diners aquell any.
La línia de fons
Les parelles del mateix sexe ara s’enfronten al dilema que tenen altres cònjuges: si presenten els seus 1040 formularis conjuntament o per separat. Si bé la declaració combinada ofereix una factura fiscal més baixa en la majoria dels casos, no fa mal funcionar els números de les dues maneres abans d’enviar el vostre formulari a l’IRS. També és útil tenir en compte que l’IRS us permet presentar devolucions modificades fins a tres anys. Així, si presenteu una forma que no resulti econòmicament per al vostre avantatge, encara podríeu presentar una devolució modificada i obtenir els beneficis financers deguts.
