Quan es produeix una contribució SIMPLE IRA, depèn del tipus de cotització i de si l’empresari o l’empleat la fa. A continuació, es desglossa el que cal saber.
Com funcionen els IRA simples
Un SIMPLE IRA és un pla patrocinat per un empresari que proporciona als empleats una forma avantatjada d’impostos d’estalviar per a la seva jubilació. SIMPLE és un acrònim del "Pla d’incentius d’estalvi d’increment per a empleats".
Punts clau
- Quan es produeixin contribucions de SIMPLE IRA, depèn de si l’empresari o l’empleat el fa i del tipus de cotització. Els empresaris coincideixen amb les aportacions dels empleats o contribueixen en nom seu. Les contribucions que no es realitzen de manera oportuna poden incorporar taxes o necessitar la presentació de una declaració d’impost modificada.
Com el seu nom indica, els IRA simples estan dissenyats per a que es puguin establir i administrar fàcilment, particularment si es comparen amb altres plans patrocinats per l'empresari, com ara un 401 (k). Poden establir-ne empreses, inclosos els propietaris únics, amb menys de 100 empleats.
Hi ha dues maneres de fer contribucions a un SIMPLE IRA: els empresaris poden coincidir amb les contribucions dels empleats o bé fer contribucions en nom seu. Si dipositeu una indemnització diferida de SIMPLE IRA, coincidències i aportacions no electives, quan siguin deguts, s’evitaran penalitzacions i declaracions d’impostos modificades.
Quan es fan les contribucions dels empleats
Les contribucions als plans de SIMPLE IRA que es prenen del sou de l'empleat com a contribució de reducció salarial es deuen dins dels 30 dies del mes en què es van fer els pagaments diferits. Per a les contribucions extretes del sou d'un empleat al setembre, per exemple, les contribucions s'han de dipositar al pla SIMPLE el 30 d'octubre del mateix any.
El 2020, el límit de cotització per als empleats és de 13.500 dòlars i els de 50 i més anys poden aportar una aportació addicional de fins a 3.000 dòlars.
Si el SIMPLE IRA està configurat per a un treballador autònom i no hi ha cap altre empleat, les contribucions amb reduccions de retribució s’han de dipositar dins dels 30 dies posteriors al final de l’any o el 30 de gener de l’any següent.
Quan es facin les contribucions de l'empresari
L'empresari pot optar per fer aportacions iguals al SIMPLE IRA d'un empleat, des de l'1% fins al 3% del seu salari, o bé aportacions no electives del 2% del salari de l'empleat, independentment de si o que contribueix l'empleat. Les contribucions per part de l'empresari es deuen a la data de venciment de l'empresa per a l'any fiscal (generalment el 15 d'abril o el 15 d'octubre si hi ha una pròrroga).
Regles del Departament de Treball
Tot i això, hi ha regles del Departament de Treball (DOL) que regulen els plans SIMPLE IRA diferents dels requisits de l’IRS. Segons el DOL, els empresaris han de fer contribucions que es treuen del sou d’un empleat tan aviat com ho puguin fer raonablement, però no més tard de set dies laborables per a empreses amb menys de 100 empleats.
Aquesta regla no s’aplica generalment als propietaris d’empreses que no tinguin empleats ni l’únic empleat que sigui el seu cònjuge.
