El servei d’ingressos interns (IRS) limita les contribucions a un IRA tradicional, Roth IRA, 401 (k) o un altre pla d’estalvi de jubilació per evitar que els treballadors amb una alta remuneració puguin beneficiar-se més que el treballador mitjà dels avantatges fiscals que proporcionen.
Els límits de cotització varien segons el tipus de pla, l'edat del participant del pla i, en alguns casos, la quantitat que guanya la persona.
Punts clau
- Les contribucions als plans de jubilació es limiten de manera que els guanyadors alts no beneficiin més del treballador mitjà. Els límits de cotització varien segons el tipus de pla i l’edat del participant del pla. En alguns casos, no s’admeten contribucions per a persones que es consideren. assalariats alts per l'IRS.
Avantatges fiscals del pla de jubilació
Les contribucions als comptes tradicionals IRA i 401 (k) es realitzen amb dòlars pretax, cosa que pot reduir significativament la càrrega de l’impost sobre la renda del treballador durant l’any. Els diners d’aquests comptes creixen diferits d’impostos, però les retirades estan subjectes a l’impost sobre la renda.
Per contra, les aportacions de Roth IRA i Roth 401 (k) es fan amb dòlars posteriors a l’impost. Les inversions en comptes de Roth també creixen diferits en impostos, però a diferència dels comptes de jubilació tradicionals, les retirades no es tributen. Els plans Roth són especialment beneficiosos per a les persones que es trobaran en un segment d’impost elevat a la jubilació.
Tant les contribucions tradicionals com les de Roth tenen cabuda de manera que els treballadors amb més remuneració que es poden permetre ajornar grans quantitats de la seva indemnització no aprofiten indegudament aquests beneficis fiscals.
401 (k) Límits de cotització
El 2020, la contribució màxima a un pla de 401 (k), tradicional o Roth, per als empleats menors de 50 anys és de 19.500 dòlars (19.000 dòlars el 2019). Els empresaris també poden contribuir mitjançant ajornaments no electius o compensació de contribucions.
Tot i això, la contribució total de totes les fonts no ha de superar la menor de la compensació dels empleats ni els 57.000 dòlars el 2020 (56.000 dòlars el 2019).
Per animar als treballadors que s’acosten al final de les seves carreres a deixar més encara, l’IRS permet aportacions addicionals de captació per a qualsevol persona de més de 50 anys. El 2020, la contribució al captura és de 6.500 dòlars (6.000 dòlars el 2019) i el límit total de contribució de totes les fonts és de 63.500 dòlars (62.000 dòlars el 2019).
Mentre continuis treballant, pots continuar contribuint a qualsevol tipus de 401 (k), sense importar l’edat que tinguis.
Prova de no discriminació: només 401 (k) s
En el cas dels plans 401 (k), l’IRS imposa limitacions a les cotitzacions d’empleats altament compensats. Es coneixen com a proves de no discriminació, aquestes normes tenen com a objectiu fomentar la participació igualitària a tots els nivells de compensació.
Una nova llei que va entrar en vigor a principis del 2020 permet a les persones treballadores contribuir a un IRA independentment de l’edat. L'edat de tall de 70 1/2 continua vigent per a l'any fiscal 2019.
Per a un pla de 401 (k) per mantenir el seu estat qualificat, les contribucions dels empleats que guanyen salaris grans –més de 120.000 dòlars– no han de superar un percentatge determinat de la contribució mitjana aportada per altres empleats.
Això fa que els empleats de nivell superior, com ara directius i directius, fomentin la participació en un pla entre el rang i el fitxer. A mesura que augmenta la contribució regular dels empleats, augmenta fins a la màxima anual la quantitat que els empleats més altament compensats.
Límits de cotització de l'IRA
En els exercicis fiscals 2019 i 2020, els inversors en comptes de l'IRA que siguin menors de 50 anys es limiten a una contribució màxima de 6.000 dòlars, o el 100% de la seva compensació, menys. Els majors de 50 anys poden aportar aportacions addicionals de fins a 1.000 dòlars anuals.
Igual que els plans 401 (k), els límits de cotització anuals dels IRA s'apliquen a tots els comptes de la mateixa persona. Si teniu un IRA tradicional i un Roth, el total de les vostres contribucions als dos comptes no pot superar els 6.000 dòlars o els 7.000 dòlars si teniu 50 anys o més.
Anivellar el camp de joc
Com que no s’ofereixen a través dels empresaris, els IRA no estan sotmesos al tipus de proves de no discriminació que s’apliquen a les aportacions de 401 (k).
No obstant això, es van desenvolupar IRAs per animar el treballador mitjà a estalviar per a la jubilació, no com un altre refugi fiscal per als rics. Per evitar un benefici injust per als rics, les contribucions a un IRA tradicional deduïble fiscalment poden reduir-se si el titular o el cònjuge del compte estan coberts per un pla patrocinat per un empresari o si els seus ingressos combinats se situen per sobre d’un determinat import.
A més, les aportacions d’IRA de Roth es eliminen progressivament per a persones que superen un import determinat. El 2020, una sola persona amb els ingressos bruts ajustats (MAGI) modificats superiors a 124.000 dòlars (122.000 dòlars per al 2019), o els casats que presentin conjuntament i els ingressos que superin els 196.000 dòlars (193.000 dòlars per al 2019), només poden fer aportacions reduïdes. Les persones que guanyin més de 139.000 dòlars (137.000 dòlars per al 2019) i les parelles que guanyin més de 206.000 dòlars (203.000 dòlars per al 2019), no podran contribuir en absolut a les IRA de Roth.
