Què és l’impost sobre guanys de capital?
L’impost sobre les plusvàlues patrimonials és un impost que es calcula sobre la diferència positiva entre el preu de venda de l’actiu i el seu preu d’adquisició original. L’impost sobre les plusvàlues a llarg termini és un impost sobre els beneficis de la venda d’actius mantinguts durant més d’un any. Les tarifes són del 0%, 15% o 20%, depenent de la vostra part fiscal. L’impost sobre guanys patrimonials a curt termini s’aplica als actius mantinguts durant un any o menys i s’imposa com a ingressos ordinaris.
Les plusvàlues poden reduir-se deduint les pèrdues de capital que es produeixen quan un actiu imposable es ven per un preu inferior al preu de compra original. El total de les plusvàlues menys les pèrdues de capital es coneix amb el nom de "plusvàlues netes".
L’impost sobre les plusvàlues patrimonials només s’activa quan es ven un actiu o es “realitza”. Les accions sobre accions que s’aprecien cada any no seran tributades per a les plusvàlues fins que no es venguin, per molt que passi a mantenir-les.
Impost sobre guanys patrimonials
Guança de capital Taxes impositives 2019
El benefici d’un actiu venut després de menys d’un any de propietat es tracta generalment amb finalitats fiscals com si es tractés d’un salari o d’un sou. Aquests guanys s'afegeixen a la renda obtinguda o al benefici ordinari. S'imposa sobre la plusvàlua a curt termini al mateix ritme que els beneficis habituals. Una excepció és quan l'import del benefici passa per introduir-vos en una franja fiscal més elevada.
El mateix s'aplica als dividends pagats per un actiu, que no són guanys de capital sinó que representen un benefici. Als Estats Units, els dividends s’imposen com a ingressos ordinaris per als contribuents que tinguin un percentatge superior al 15% i més alt.
Punts clau
- L’impost sobre les plusvàlues patrimonials només es paga per guanys realitzats un cop venut l’actiu. El tractament de les guanys capitals només s’aplica a “béns patrimonials” com ara accions, bons, joies, cobraments de monedes i propietats immobiliàries. L’IRS tributa totes les plusvàlues, però té diferents enfocaments fiscals per. Beneficis a llarg termini davant guanys a curt termini Els contribuents poden utilitzar estratègies per compensar les plusvàlues amb les pèrdues de capital per tal de reduir els impostos sobre les plusvàlues
No obstant això, s'aplica un sistema diferent per a guanys de capital a llarg termini. L’impost que pagueu sobre els actius mantinguts durant més d’un any i venuts a benefici varia segons un calendari de tipus basat en els llindars d’ingressos. Per al 2019, aquestes tarifes es mostren a la taula següent:
| Tipus d’impost per a guanys de capital a llarg termini | |||
|---|---|---|---|
|
Estat de l'arxiu |
0% |
15% |
20% |
|
Solter |
Fins a 39.375 dòlars |
39.376 $ a 434.550 $ |
Més de 434.550 dòlars |
|
Cap de la llar |
Fins a 52.750 dòlars |
$ 52.751 a 461.700 dòlars |
Més de 461.700 dòlars |
|
Casat filant conjuntament i cònjuge supervivent |
Fins a 78.750 dòlars |
78.751 $ a 488.850 $ |
Més de 488.850 dòlars |
|
Arxivament casat per separat |
Fins a 39.375 dòlars |
39.376 $ a 244.425 $ |
Més de 244.425 dòlars |
Tal com demostra aquest gràfic, els tipus impositius per a les plusvàlues a llarg termini coincideixen amb la tendència a l'impost de les plusvàlues a taxes més baixes que els ingressos individuals.
Preus i excepcions sobre guanys de capital especial
Algunes categories d'actius obtenen un tractament de guanys de capital diferent al que és normal.
Col·leccionables
Els guanys en col·leccionables, inclosos art, antiguitats, joies, metalls preciosos i col·leccions de segells, s’imposen a un percentatge del 28%, independentment dels seus ingressos. Així, si teniu un paràmetre inferior al 28%, se us aplicarà aquest tipus d'impost més alt. Si teniu un grup d’impostos amb una taxa més elevada, els impostos sobre les plusvàlues es limitaran al 28%.
Béns immobles ocupats pel propietari
Les plusvàlues immobiliàries s’imposen sota un estàndard diferent si veniu la vostra residència principal. A continuació s’explica: Funcionen 250.000 dòlars de la plusvàlua d’un individu per la venda d’una casa que queden exclosos de la renda imposable (500.000 dòlars per als casats que es presentin conjuntament). Això s’aplica sempre que el venedor hagi estat propietari i visqui durant dos anys o més a la llar, però, a diferència d’algunes altres inversions, les pèrdues de capital per la venda de béns personals, com ara una casa, no són deduïbles dels beneficis.
A continuació s’explica com pot funcionar. Un sol contribuent que va comprar una casa per 200.000 dòlars i que més tard ven la seva casa per 500.000 dòlars havia aconseguit un benefici de la venda de 300.000 dòlars. Després d’aplicar l’exempció de 250.000 dòlars, ha d’informar una plusvàlua de 50.000 dòlars, que és l’import subjecte a l’impost sobre les plusvàlues. En la majoria dels casos, es poden afegir reparacions i millores importants al cost base de l’habitatge, reduint encara més la quantitat de plusvàlua imposable.
Inversió immobiliària
Els inversors que són propietaris de béns immobles solen tenir deduccions d'amortització en funció dels ingressos per reflectir el deteriorament constant de l'immoble a mesura que envelleix. el mercat immobiliari.)
La deducció per depreciació redueix essencialment l'import que es considera que ha pagat per la propietat en primer lloc. Al seu torn, això pot augmentar la vostra plusvàlua imposable si ven la propietat. Això és perquè la diferència entre el valor de la propietat després de deduccions i el seu preu de venda serà més gran.
Per exemple, si pagueu 100.000 dòlars per un edifici i teníeu permís de deprendre 5.000 dòlars, se us farà un tractament posterior com si haguéssiu pagat 95.000 dòlars per l’edifici. Els 5.000 dòlars seran llavors tractats en una venda de béns immobles com a recuperació d'aquestes deduccions d'amortització. El tipus d’impost aplicable a l’import recuperat és del 25%. De manera que si la persona vengués l’edifici per 110.000 dòlars, hi hauria una plusvàlua total de 15.000 dòlars. Aleshores, 5.000 dòlars de la xifra de venda es consideraran com a recuperació de la deducció dels ingressos. L’import recaptat s’imposa al 25%. Els 10.000 dòlars restants de guany patrimonial s’imposarien a una de les taxes del 0%, 15% o 20% indicades anteriorment.
Excepcions d'inversió
Pots estar subjecte a un altre impost, l’impost net sobre la renda de la inversió, si els seus ingressos són alts. Aquest impost imposa un 3, 8% addicional d’impostos sobre els seus ingressos d’inversió, incloses les vostres plusvàlues, si els vostres ingressos bruts ajustats (no els vostres ingressos imposables) superen determinats màxims. Aquests imports són de 250.000 dòlars si es casen i es casen junts o bé amb un cònjuge supervivent; 200.000 dòlars si sou solters o sou caps de família; i 125.000 dòlars si es casen, presentant-se per separat.
Els inversors que es troben a prop de la jubilació haurien de planificar-se acuradament quan venguin actius rendibles per assegurar-se que no augmenten els seus impostos mitjançant el pagament de l’impost sobre guanys de capital.
Informàtica dels guanys de capital
Les pèrdues de capital es poden deduir de les plusvàlues per obtenir els seus beneficis imposables, si n’hi ha, durant l’any. Tanmateix, els càlculs es fan més complexos, si heu incorregut a guanys de capital i pèrdues de capital tant en inversions a curt termini com a llarg termini.
Primer, cal afegir tots els guanys i pèrdues similars. Tots els beneficis a curt termini s’han de conciliar per obtenir un benefici total a curt termini. A continuació, es totalitzen les pèrdues a curt termini. Finalment, es redueixen els guanys i les pèrdues a llarg termini.
Els guanys a curt termini s’ordenen de les pèrdues a curt termini per produir una pèrdua o pèrdua neta a curt termini. El mateix es fa amb els guanys i les pèrdues a llarg termini. Finalment, aquests dos nombres, a curt i llarg termini, es conciliaven per produir la plusvàlua neta (o pèrdua) neta final que es reporta a la declaració d’impostos.
La majoria de les persones calculen el seu impost (o ho fan per ells) utilitzant programes que automàticament fan càlculs. Però podeu utilitzar una calculadora de guanys majors per obtenir una idea aproximada del que podeu pagar en una venda potencial o actualitzada.
Estratègies fiscals per a guanys de capital
L’impost sobre les plusvàlues patrimonials redueix, efectivament, el rendiment global generat per la inversió. Però hi ha una manera legítima que alguns inversors redueixin o eliminin fins i tot els impostos sobre les plusvàlues netes durant l'any.
La més simple de les estratègies és simplement mantenir actius més d’un any abans de vendre’ls. Això és prudent perquè l’impost que pagaràs sobre les plusvàlues a llarg termini és generalment inferior al dels guanys a curt termini.
1. Utilitzeu qualsevol excés de pèrdues de capital en altres formes
Les pèrdues de capital compensaran les plusvàlues i reduiran efectivament l'impost sobre les guanys de capital durant l'exercici. Però, i si les pèrdues són majors que els guanys? S'obren dues opcions. Si les pèrdues superen els guanys fins a 3.000 dòlars, podeu reclamar aquest import contra els vostres ingressos. La pèrdua fins i tot es retorna i es pot deduir de la renda qualsevol pèrdua excessiva que no s’utilitzi en l’exercici en curs per reduir la vostra obligació tributària en els propers exercicis.
Considerem l'exemple d'un inversor que va obtenir un benefici de 5.000 dòlars per la venda d'alguns títols, alhora que va suposar una pèrdua de 20.000 dòlars per la venda d'altres. La pèrdua de capital es pot utilitzar per cancel·lar la obligació fiscal per la plusvàlua de 5.000 dòlars. La resta de pèrdues de capital de 15.000 dòlars es pot utilitzar per compensar els ingressos i, per tant, l'impost sobre els guanys. Si els ingressos anuals de l’inversor són de 50.000 dòlars, en el primer any poden reportar 50.000 dòlars menys una reclamació anual màxima de 3.000 dòlars. Això comporta un total de 47.000 dòlars en ingressos imposables. L'inversor encara té pèrdues patrimonials de 12.000 dòlars, per la qual cosa podria deduir el màxim de 3.000 dòlars dels seus ingressos imposables durant els propers quatre anys.
No obstant això, compte amb vendre títols amb pèrdua per obtenir un avantatge fiscal, abans de donar-li la volta i comprar de nou la mateixa inversió. Si ho feu en un termini màxim de 30 dies, podríeu executar la regla de venda de rentat de l’IRS amb aquesta seqüència de transaccions.
Les plusvàlues patrimonials importants de qualsevol tipus s’han d’informar a l’IRS en un formulari de la llista D. Considereu obtenir l’ajuda d’un comptador o d’un altre assessor financer.
Les pèrdues de capital es poden reconduir als anys posteriors per reduir els ingressos en el futur i reduir la càrrega fiscal dels contribuents.
2. Utilitzeu plans de jubilació avantatjats per impostos
Entre els molts motius per celebrar plans de jubilació, inclosos 401 (k) s, 403 (b) s, IRA Roth i IRA tradicionals, és que les vostres inversions creixen dins d’elles sense estar subjectes a l’impost sobre les plusvàlues. Dit d’una altra manera, dins d’un pla de jubilació, podeu comprar i vendre sense perdre cap tall a l’oncle Sam.
A més, la majoria de plans no requereixen que els participants paguin impostos sobre els fons fins que no es retiren del pla. Dit això, les distribucions s’imposen com a ingressos ordinaris independentment de la inversió subjacent. El fet de treure diners del pla en el moment de la jubilació significa que és probable que tingueu una part inferior d’impostos. Els vostres diners també hauran crescut en un entorn sense impostos.
3. El temps guanya al voltant de la jubilació
Quan realment us acosteu a la jubilació, penseu esperar fins que deixeu de treballar realment per vendre actius rendibles. La factura de l’impost de les plusvàlues es pot reduir si els ingressos per jubilació són prou baixos. Fins i tot, podeu evitar haver de pagar l’impost sobre les plusvàlues i, en resum, tingueu en compte l’impacte de l’impost de l’impost quan treballeu més que després d’haver-vos retirat. Si es produeix el benefici anterior, es pot produir una consecució per a "sense pagar" i provocar una factura fiscal sobre els beneficis.
4. Mireu els vostres períodes de retenció
Recordeu que s'ha de vendre una fiança al cap d'un any al dia per tal que la venda pugui qualificar el tractament com a plusvàlua a llarg termini. Si vens una seguretat que es va comprar fa aproximadament un any, assegureu-vos d’esbrinar la data real de compra de la compra. És possible que pugueu evitar el seu tractament com a plusvàlua a curt termini si espereu vendre durant uns dies.
Aquestes maniobres de sincronització importaran més amb els comerços més grans que els petits. El mateix s’aplica si es troba en un grup d’impostos més alt que en un de inferior.
5. Trieu les vostres bases
Normalment utilitzeu el primer mètode d'entrada, primera sortida (FIFO) per calcular els costos en adquirir accions a la mateixa empresa o fons mutu en diferents moments. Tanmateix, hi ha altres quatre mètodes per triar: últim entrada, primer sortida (LIFO), valor en dòlar LIFO, cost mitjà (només per a accions de fons mutus) i identificació d'accions específiques., com ara el preu base de les accions o unitats que es van comprar i la quantitat de guany que es declararà. És possible que hàgiu de consultar un assessor fiscal per a casos complexos. La base de costos de la informàtica pot ser una proposta complicada. Esbrineu quan es va comprar una seguretat i a quin preu pot ser un autèntic malson si heu perdut la declaració de confirmació original o altres registres en aquell moment.
Fonts de l'article
L’investopedia requereix que els escriptors utilitzin fonts primàries per donar suport a la seva feina. S'inclouen llibres blancs, dades governamentals, informes originals i entrevistes amb experts de la indústria. També fem referència a investigacions originals d’altres editors de bona reputació, si escau. Podeu obtenir més informació sobre els estàndards que seguim a l’hora de produir contingut exacte i imparcial a la nostra política editorial.-
Servei d'ingressos interns. "Tema fiscal núm. 409: plusvàlues i pèrdues de capital". Consultat el 2 de gener de 2020.
-
Servei d'ingressos interns. "Publicació 550: Ingressos i despeses per inversions", pàgina 19. Accedit el 2 de gener de 2020.
-
Fundació Tributària. "Una visió general dels impostos sobre guanys patrimonials." Consultat el 13 de gener de 2020.
-
Servei d'ingressos interns. "L'IRS proporciona ajustos de la inflació fiscal per a l'any fiscal 2019". Consultat el 2 de gener de 2019.
-
Servei d'ingressos interns. "Publicació 523: Vendre la vostra llar", pàgines 2-7. Consultat el 2 de gener de 2020.
-
Servei d'ingressos interns. "Publicació 550: Ingressos i despeses per inversions", pàgina 49. Consultat el 2 de gener de 2020.
-
Servei d'ingressos interns. "Publicació 946: Com amortitzar la propietat", pàgines 3-4. Consultat el 2 de gener de 2020.
-
Servei d'ingressos interns. "Publicació 550: Ingressos i despeses per inversions", pàgina 67. Consultat el 2 de gener de 2020.
-
Servei d'ingressos interns. "Esbrineu si s'aplica el vostre impost net sobre inversions". Consultat el 2 de gener de 2020.
-
Servei d'ingressos interns. "Publicació 544: vendes i altra disposició d'actius", pàgines 34-36. Consultat el 2 de gener de 2020.
-
Servei d'ingressos interns. "Publicació 544: vendes i altra disposició d'actius", pàgines 35-36. Consultat el 2 de gener de 2020.
-
Servei d'ingressos interns. "Publicació 550: Ingressos i despeses per inversions", pàgines 56-57. Consultat el 2 de gener de 2020.
-
Servei d'ingressos interns. "Quant a la llista D (formulari 1040)." Consultat el 2 de gener de 2020.
-
Servei d'ingressos interns. "Tema núm. 412: Distribucions globals." Consultat el 2 de gener de 2020.
-
Servei d'ingressos interns. "Vendes i altres disposicions d'actius", pàgina 35. Consultat el 2 de gener de 2020.
-
Servei d'ingressos interns. "Fons mutuos (costos, distribucions, etc.) 1." Consultat el 13 de gener de 2020.
-
Servei d'ingressos interns. "Publicació 538: períodes i mètodes comptables", pàgines 14-18. Consultat el 2 de gener de 2020.
Termes relacionats
Guança a curt termini Una plusvàlua a curt termini és una plusvàlua realitzada per la venda o el canvi d’un actiu de capital que es manté durant exactament un any o menys. més Reconstrucció de la depreciació Definició La recuperació de l'amortització és el guany realitzat per la venda de béns de capital amortitzables que s'ha de reportar com a ingrés ordinari amb finalitats fiscals. més Exposició a guanys de capital (CGE) L’exposició a guanys de capital és una avaluació de fins a quin punt els fons d’accions o altres actius del fons d’inversió similars s’han apreciat o depreciat. més Secció no reconeguda 1250 Definició de guany La secció no reconeguda 1250 El guany no és una provisió tributària de l’IRS on es recupera la depreciació quan es produeix un benefici a la venda d’immobles amortitzables. més Recollida de pèrdues d’impostos de Robo-Advisor Definició La recol·lecció de pèrdues d’impostos de Robo-assessor és la venda automatitzada de valors en una cartera per incórrer deliberadament en pèrdues per compensar guanys de capital o ingressos imposables. més Recuperació Definició La recuperació és una condició establerta pel venedor d'un actiu que li dóna dret a comprar algun o tots els actius en un determinat període de temps. La recuperació també fa referència a una situació en què un individu ha de tornar a ingressar una deducció d’un any anterior als seus ingressos. més Enllaços de socisArticles relacionats
Lleis i regulacions fiscals
Les taxes de guanys de capital a llarg termini i a curt termini, que són més favorables?
Impost sobre la Renda
Impost sobre guanys patrimonials 101
Deduccions i crèdits fiscals
Com deduir les pèrdues d’accions de la vostra factura fiscal
Impost sobre béns immobles
Com es tributaran els col·leccionables
Govern i política
Fonaments bàsics en l'impost sobre inversions per a tots els inversors
Estratègia i Educació ETF de comerç
Com s’imposen els ETF?
