Un pla immobiliari ben elaborat garanteix que el patrimoni d'una persona es transmeti fàcilment als seus beneficiaris escollits, un cop mort. L'absència d'un pla immobiliari pot comportar conflictes familiars, majors càrregues fiscals i costos exorbitants. Si bé una simple voluntat és un component essencial del procés de planificació patrimonial, els plans sofisticats també haurien d’incloure l’ús d’un o més fideïcomissaris.
Aquest article exposa els tipus més comuns de fideïcomís, juntament amb les seves característiques i avantatges definitoris.
Punts clau
- Un pla immobiliari ben elaborat consisteix sempre en combinar una voluntat senzilla amb la creació d’una confiança pensada per garantir que els béns d’un beneficiari es transmeten perfectament als seus éssers estimats. Les obligacions poden definir-se generalment com a "revocables", cosa que significa que es poden modificar durant els anys de vida dels grantors i "irrevocables", cosa que significa que no es poden alterar ni revocar. Les entitats de confiança paguen generalment impostos separats, i per tant han d'obtenir un número d'identificació federal i presentar una declaració anual.
Característiques bàsiques dels Trusts
Un fideïcomís és un compte gestionat per una persona o organització, en benefici d’una altra. Una confiança conté els següents elements:
- Atorgant: de vegades anomenat colons o fideïcomissaris , un concedent es refereix a la persona que crea la confiança i té l’autoritat legal de transferir la propietat en ella. Síndic: és una persona o organització que administra béns o béns per al benefici d’un tercer., subjectant-se temporalment a la propietat, però sense assumir-ne la propietat directa. Els fideïcomissaris tenen la responsabilitat fiduciaria d’operar en l’interès de l’atorgant i dels beneficiaris, i han d’executar fidelment els mandats descrits al document de confiança. Per tant, és críticament important nomenar només persones fiables en aquest càrrec. Beneficiari: és la part que es beneficia de la confiança. Hi pot haver diversos beneficiaris a la mateixa confiança: cadascun d'ells pot tenir dret a una quantitat diferent dels actius. Propietat: es refereix a l’actiu de la fiducia, i pot incloure efectiu, valors, béns immobles, joieria, automòbils i obres d’art. De vegades anomenat "principal" o "corpus", aquesta propietat es pot transferir a la fideïcomís mentre el cedent segueix viu, mitjançant un fideïcomís viu. Alternativament, els actius poden transferir-se a una fiança testamentària després que el concedent mori, segons el mandat d’un testament. Confiança evocable: aquest tipus de fideïcomissió es pot modificar tantes vegades com es desitgi, durant els anys de vida del concedent. Confiança irrevocable: Aquest tipus La confiança no es pot modificar ni modificar ni revocar. Impostos: En general, cada trust paga impostos separats i, per tant, ha d’obtenir un número d’identificació federal i presentar una declaració anual. Alguns trusts vius utilitzen el número d’identificació fiscal del concedent.
Tipus Comuns de Trusts
Aquests són els tipus més habituals de fideïcomisses:
Trusts de lliurament
El cedent crea normalment una confiança viva durant la vida del concedent, mitjançant una transferència de propietats a un fideïcomissari. El concedent generalment conserva el poder de canviar o revocar la confiança. Però, un cop mort el concessionari, aquesta confiança es converteix en irrevocable i ja no es podrà canviar. Amb aquests vehicles, els síndics han de seguir les regles delimitades en els documents de creació relacionats amb la distribució de béns i el pagament d’impostos.
Els trusts vius ofereixen els avantatges següents:
- Disposicions sanitàries / de final de vida desitjades per l’atorgant Protecció contra la incapacitat de grangers i beneficiaris Eliminació o reducció de retards i despeses de la llibertat de probabilitat Sucessió fàcil de síndicsAccés immediat als ingressos i principal per part dels beneficiaris Privacitat durant les situacions en què l’estat requereix la presentació d’un inventari d’actius.
La confiança viva té les limitacions següents:
- Titulació de la propietat: en alguns casos, una peça de propietat immobiliària hauria de ser exclosa d'un fideïcomís. Per exemple, en estats com Florida, les residències primàries estan protegides dels creditors mitjançant una "exempció de propietat", però si la residència primària es confia, el propietari pot cedir la protecció del creditor. En aquests casos, es pot utilitzar una voluntat d'abandonament per coordinar la transferència d'actius a un fideïcomís després de la mort del cedent. Reclamacions del creditor: Un fideïcomís viu no proporciona protecció contra les reclamacions formulades pels creditors, perquè el cedent de la confiança. Es considera que és el propietari dels actius de la fideïcomesa, ja que el cedent pot revocar la confiança en qualsevol moment. Impostos: Tots els ingressos obtinguts pel fideïcomís són imposables en la declaració de l’impost personal del cedent, com si la propietat no hagués estat mai transferit a la confiança.
Trusts testamentaris
Una voluntat testamentària, de vegades anomenada "confiança sota voluntat", és creada per voluntat després que el concedent morís. Aquest tipus de confiança pot assolir els objectius de planificació immobiliària següents:
- Preservar els béns dels fills d’un matrimoni anterior Protecció del futur financer d’un cònjuge proporcionant ingressos durant tota la vida Assegurant que els beneficiaris amb necessitats especials seran cuidats.
Patronat assegurador de vida irrevocable
Una assegurança de vida irrevocable (ILIT) forma part integrant del pla patrimonial d’una família rica. Actualment, el govern federal ofereix a les persones físiques una exempció d’impostos patrimonials de 2 milions de dòlars. Però qualsevol part de la finca superior a aquesta quantitat podrà tributar fins al 45%. Així doncs, per a les finques amb més d'exclusió aplicable a 2 milions de dòlars, l'assegurança de vida pot ser una eina inestimable en el kit de planificació immobiliària. L’ITIT proporciona al concedent un enfocament de planificació flexible i una tècnica d’estalvi d’impostos, permetent l’exclusió dels ingressos d’assegurança de vida tant de la propietat del primer cònjuge a morir com de la propietat del cònjuge supervivent.
L’ITIT es finança amb una pòlissa d’assegurança de vida, on el trust es converteix tant en el propietari com en el beneficiari de la pòlissa, però els hereus de l’atorgant poden seguir sent beneficiaris de la fideïtat en si. Perquè aquest pla sigui vàlid, l’atorgant ha de viure tres anys des del moment de la transferència de la pòlissa o, d’altra banda, els ingressos de la pòlissa no seran exclosos de la propietat del cedent.
Charitable Remainder Trust
Una confiança de renda caritativa (CRT) és una eina eficaç de planificació immobiliària disponible per a qualsevol persona que tingui actius apreciats amb una base baixa, com ara accions o béns immobles. El finançament d'aquesta confiança amb actius apreciats permet als donants vendre els actius sense incorporar l'impost sobre guanys patrimonials.
Confiança domèstica qualificada
Aquesta confiança especial permet que els cònjuges no ciutadans es beneficiïn de la deducció matrimonial que normalment es concedeixen a altres parelles casades.
La línia de fons
La planificació immobiliària és un procés complex que exigeix una supervisió professional per tal de tenir cura dels teus éssers estimats després de la seva mort. Un trust pot fer un llarg camí per dur a terme efectivament els vostres desitjos.
