Impostos regressius i proporcionals vs. progressius: una visió general
Els sistemes tributaris es classifiquen en tres categories principals: regressiva, proporcional i progressiva. Els impostos regressius tenen un impacte més gran sobre els individus de baixa renda que el que fan els assalariats amb ingressos alts.
Un impost proporcional, també conegut com un impost pla, afecta relativament igual als empleats de baixos, mitjans i alts ingressos. Tots paguen el mateix tipus impositiu, independentment dels ingressos.
Un impost progressiu té més un impacte financer en les persones i empreses amb ingressos més alts que en els guanyadors de baixos ingressos.
Punts clau
- Es creu que un impost regressiu és difícil desproporcionadament per a les persones amb ingressos més baixos, ja que és el mateix percentatge de productes o béns adquirits independentment dels ingressos del comprador. Un impost proporcional aplica el mateix tipus impositiu a totes les persones, independentment dels ingressos. major percentatge d'impostos sobre nivells d'ingressos més alts, operant en la teoria que els guanyadors d'ingressos alts poden permetre's pagar més.
Impostos regressius
Les persones amb ingressos baixos paguen una quantitat més gran dels seus ingressos en impostos en comparació amb els guanyadors d’ingressos alts en règim d’impostos regressius, ja que el govern valora l’impost com a percentatge del valor de l’actiu que un contribuent compra o posseeix. Aquest tipus d'impostos no té cap correlació amb els ingressos o el nivell de renda d'un individu.
Comparació d’impostos regressius, proporcionals i progressius
Els impostos regressius inclouen els impostos sobre béns immobles i els impostos especials sobre consumibles, com la benzina o el pas aeri. Els impostos especials són fixos i estan inclosos en el preu del producte o servei.
Els "impostos pecat", un conjunt de taxes d'impostos especials, s'imposen a determinades mercaderies o activitats que es perceben no saludables o que tenen un efecte negatiu sobre la societat, com ara cigarrets, jocs i alcohol. S’imposa en un esforç per dissuadir les persones a comprar aquests productes. Els crítics d’impostos pecats argumenten que aquests afecten de manera desproporcionada als que estan menys en situació de malestar.
Molts també consideren que la Seguretat Social és un impost regressiu. Les obligacions fiscals de la Seguretat Social se situen en un nivell d’ingressos anomenat base salarial: 137.700 dòlars el 2020. Els ingressos superiors a aquesta base no estan subjectes a l’impost del 6, 2% de la Seguretat Social. Per tant, el màxim anual que paga una persona en impostos a la Seguretat Social es limita a 8.537, 40 dòlars el 2020, tant si guanya 137.701 dòlars o un milió de dòlars. Els empresaris paguen un 6, 2% addicional per compte dels seus treballadors i els treballadors autònoms han de pagar les dues meitats per guanys fins a la base salarial.
Els empleats amb rendes més altes paguen efectivament una menor proporció del seu ingrés global al sistema de la Seguretat Social del que ho fan els empleats amb rendes inferiors perquè és una tarifa plana per a tothom i a causa d’aquest plafó.
Impostos proporcionals
Un sistema tributari proporcional, també conegut com un sistema tributari, avalua el mateix tipus impositiu sobre tothom, independentment dels ingressos o de la riquesa. Té com a objectiu crear la igualtat entre els tipus d'impostos marginals i els tipus d'impostos mitjans pagats. Nou estats utilitzen aquest sistema d’impostos sobre la renda a partir del 2019: Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, Carolina del Nord, Pennsilvània i Utah.
Alguns altres exemples d'impostos proporcionals inclouen impostos per càpita, impostos bruts sobre els rebuts i impostos ocupacionals.
Els defensors d’impostos proporcionals creuen que estimulen l’economia animant la gent a treballar més perquè no hi ha cap penalització per guanyar més. També creuen que és probable que les empreses gastin i inverteixin més en un sistema tributari pla, aportant més dòlars a l’economia.
De la mateixa manera que la Seguretat Social es pot considerar un impost regressiu, també és un impost proporcional perquè tothom paga la mateixa taxa, almenys fins a la base salarial.
Impostos progressius
Els impostos que es valoren en règim progressiu es basen en la quantitat imposable dels ingressos d'una persona. Segueixen un calendari accelerat, de manera que els assalariats amb ingressos alts paguen més que els que guanyen els ingressos baixos. El tipus impositiu, juntament amb el passiu fiscal, augmenta a mesura que augmenta la riquesa d’un individu. El resultat global és que els guanyadors més alts paguen un percentatge més gran d’impostos i més diners en impostos que els que guanyen els ingressos més baixos.
Aquesta mena de sistemes han d'afectar a les persones de classe alta més persones de classe baixa o mitjana que reflecteixen la suposició que poden pagar-se més.
L'impost sobre la renda federal actual dels Estats Units és un sistema fiscal progressiu. El seu calendari d’impostos marginals imposa un tipus d’impost sobre la renda més elevat a les persones amb rendes més elevades i una taxa d’impost més baixa sobre les persones amb rendes més baixes. El percentatge augmenta a intervals a mesura que augmenta la renda imposable. Cada dòlar que guanya l'individu el col·loca entre parèntesi o categoria i es tradueix en un tipus impositiu més alt un cop l'import del dòlar arriba a un nou llindar.
Una part del que fa progressiu l’impost federal sobre la renda dels Estats Units és la deducció estàndard que permet que les persones eviten pagar impostos a la primera part de la renda que guanyen cada any. L’import de la deducció estàndard canvia d’any en any per mantenir el ritme de la inflació. Els contribuents poden optar per detallar deduccions si aquesta opció suposa una deducció global més gran.
Molts nord-americans de baixos ingressos no paguen cap impost federal sobre la renda a causa d'aquestes deduccions. Un 44% dels ciutadans nord-americans no van pagar impostos sobre la renda el 2018, ja que els seus ingressos no eren suficients per assolir el tipus d’impost més baix.
Els impostos sobre béns immobles són un altre exemple d’impostos progressius, ja que afecten principalment a individus de gran valor net i augmenten amb la mida de la finca. Només les finques valorades en 11, 4 milions de dòlars o més depenen dels impostos patrimonials federals a partir del 2019, tot i que molts estats tenen uns llindars més baixos.
Com en qualsevol política del govern, els tipus d'impostos progressius tenen una crítica. Alguns diuen que la fiscalitat progressiva és una forma de desigualtat i suposa una redistribució de la riquesa, ja que els guanyadors més alts paguen més a una nació que suporta més ingressos amb menors ingressos. Els que s’oposen als impostos progressius sovint assenyalen un tipus d’impost pla com l’alternativa més adequada.
Exemples d'impostos regressius i proporcionals vs.
Els compradors paguen un 6% d’impost de vendes als seus queviures tant si guanyen 30.000 dòlars o 130.000 dòlars anuals, de manera que els que tenen menors ingressos acaben pagant una part més gran dels ingressos que els que guanyen més. Si algú fa 20.000 dòlars l'any i paga 1.000 dòlars en impostos sobre vendes de béns de consum, el 5% dels seus ingressos anuals van a l'impost sobre vendes. Però si guanyen 100.000 dòlars l’any i paguen els mateixos 1.000 dòlars en impostos sobre vendes, això només representa l’1% dels seus ingressos.
Sota un sistema proporcional d’impost sobre la renda, els contribuents individuals paguen un percentatge fixat de la renda anual independentment de la quantitat d’aquests ingressos. La taxa fixa no augmenta ni disminueix a mesura que augmenten o baixen els ingressos. Una persona que guanya 25.000 dòlars anualment pagaria 1.250 dòlars a una taxa del 5%, mentre que algú que guanya 250.000 dòlars cada any pagaria 12.500 dòlars a la mateixa taxa.
Els tipus d'impost progressiu federal són del 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% i 37% a partir del 2019. El primer tipus d'impost del 10% s'aplica a ingressos inferiors a 9.700 dòlars per a persones soles i 19.400 dòlars. per a parelles casades que presentin declaracions d’impostos conjunts. El tipus més alt del 37% d’impostos s’aplica als ingressos superiors a 510.300 dòlars per als contribuents solters, 612.350 dòlars per als casats en parella.
Un sol contribuent que tingui uns ingressos imposables de 50.000 dòlars no pagaria la tercera taxa del 22% sobre els seus ingressos complets. En canvi, deuria un 10% dels primers 9.700 dòlars d’ingressos, un 12% dels seus ingressos de 9.701 a 39.475 dòlars, i un 22% el saldo que es troba en el tercer grup d’impostos. En aquest exemple el contribuent deu un total de 6.858, 50 dòlars: la taxa del 10% dels primers 9.700 dòlars és de 970 dòlars, la taxa del 12% dels 29.775 dòlars següents és de 3.573 dòlars i la taxa del 22% dels 10.525 dòlars restants és de 2.315, 50 dòlars.
Un sol contribuent amb uns ingressos imposables de 25.000 dòlars hauria de pagar 970 dòlars sobre els primers 9.700 dòlars i un 12% o 1.836 dòlars en el saldo, per un import de 2.806 dòlars.
