La gent sol deixar els actius als menors d’edat, però és que una menor idea sigui beneficiària d’IR una bona idea? Al cap i a la fi, hi ha moltes maneres de donar béns a aquells per als quals desitgeu deixar un llegat. Podeu deixar actius tangibles, com ara cotxes, cases o altres objectes, o actius líquids, com ara efectiu o valors.
Tanmateix, l’edat de la persona a qui deixi aquests béns sovint determinarà la forma i les condicions en què la rep. A continuació es presenten alguns dels avantatges i possibles trastorns de deixar un IRA a una menor.
Punts clau
- Els IRA ofereixen millors oportunitats de creixement a llarg termini que altres actius que podríeu deixar a un menor. Com que les distribucions mínimes requerides (RMD) es basen en l’esperança de vida, els RMD d’una menor seran inferiors als de la majoria dels altres titulars d’IR, que solen ser adults. quan obrin aquestes inversions. Els IRA no han de ser utilitzats per a un propòsit específic per evitar impostos, cosa que proporciona al beneficiari una major flexibilitat.
Per què escollir un menor com a beneficiari de l'IRA?
Hi ha diverses raons per les quals un donant pot optar per atorgar un IRA a un beneficiari que encara no hagi complert l'edat majoritària. Un dels més obvis és que les IRA poden proporcionar una flexibilitat i un potencial molt més grans per al creixement a llarg termini que, per exemple, els bons d’estalvi. A més, els IRA no han de ser utilitzats per a l'educació superior ni cap altra finalitat específica per escapar de la fiscalitat.
Més important, els joves beneficiaris obtenen el benefici d'una distribució mínima requerida (RMD) al llarg de la seva vida. Això es deu al fet que s’utilitza l’esperança de vida del beneficiari en el càlcul dels seus RMD.
Deixar un IRA a un menor requereix la cita d’un tutor per gestionar el compte fins que l’infant arribi a l’edat adulta.
Problemes amb propietat
El dret comú estableix que cal adoptar algunes mesures legals per protegir els menors en circumstàncies com aquesta. Els menors no poden tenir propietat legal de cap tipus al seu nom. Una manera d’evitar-ho és nomenar un tutor o conservador per gestionar la propietat en nom seu fins que arribin a la majoria d’edat (18 o 21 anys, segons l’estat). El nomenament d’un tutor és responsabilitat vostra. Si no ho feu, el tribunal en designarà un, i pot ser algú que tingui idees molt diferents sobre com s’ha de gestionar i invertir el compte.
No s’escapa d’aquest nomenament, ja que la llei prohibeix als custodians de l’IR tractar directament amb menors de qualsevol manera. La voluntat sola no rectificarà aquest problema perquè la voluntat només tracta els actius probables i els IRA estan exempts de prova.
Un dels pares del menor o un altre familiar pot sol·licitar al jutjat de tutela si no us poseu cap cita, però això pot costar molt temps i, al final, totalment innecessari. També pot convertir-se en una batalla legal prolongada si els pares de la menor s’han divorciat i tots dos busquen la custòdia del compte.
Opcions de l’IRA
Hi ha algunes maneres diferents de que el vostre beneficiari pugui rebre l'IRA.
Compte de custòdia
Una opció és posar les distribucions dins d’un compte de custòdia, com ara un compte UGMA o UTMA. Tanmateix, podria haver-hi conseqüències fiscals adverses per als pares del menor (o qui reclama el menor com a dependent d’una declaració d’impostos) si els ingressos del menor se situen per sobre d’un cert nivell, ja que el progenitor o el tutor ha de pagar l’impost sobre l’excés del seu màxim marginal. taxa d'impost. Això també proporciona la menor custòdia de la propietat a l'edat majoritària, una edat en què molts adults joves no estan disposats a gestionar una gran quantitat de diners.
529 pla
Una altra solució possible és incorporar els diners a un pla 529, que permet als actius fer-se lliures d’impostos fins que no s’utilitzen per pagar despeses d’ensenyament superior qualificades. Tanmateix, si el menor decideix no cursar una formació universitària, aquest pla pot produir-se una falta enrere.
Una confiança
Una solució més completa (encara que costosa) pot ser substituir una confiança de vida revocable com a beneficiari de l’IRA, amb el menor com a beneficiari de la confiança. El tutor seria aleshores designat com a fideïcomissari. Un dels avantatges és que una confiança us permet proporcionar instruccions específiques sobre com voleu que el tutor gestioni les distribucions de l'IRA per al menor.
Hi ha diversos tipus de confiança que podeu utilitzar per això. Una confiança de conductes sifonaria les distribucions directament de l'IRA a la menor per tal que la confiança no estigui imposada (una situació que es vol evitar sempre que sigui possible, ja que actualment es troben les taxes més importants). Si el menor té necessitats especials, pot ser adequada una confiança d’acumulació . Tot i que aquest acord manté els diners dins de la fiança per tributar a taxes de confiança més elevades, però també garanteix que els diners es destinaran al benefici del menor, concebiblement fins i tot després d’arribar a l’edat adulta.
La línia de fons
Hi ha diverses alternatives per triar si voleu deixar el vostre IRA a un beneficiari menor. Consulteu el vostre custòdia de l'IRA per veure quins són els seus requisits sobre aquest tema. Si els vostres desitjos no es poden complir mitjançant mera designació de beneficiaris o cites de tutor, aleshores considereu l’ús d’una confiança per assegurar-vos que el menor rep les distribucions d’IRA de la manera que especifiqueu.
