Taula de continguts
- Què és un compte d'estalvi de salut?
- Com funciona un HSA
- Qualificació per a una HSA
- Avantatges fiscals d’una HSA
- Retirades autoritzades en una HSA
- Normes de cotització HSA
- Compte d’estalvi flexible HSA vs.
Què és un compte d'estalvi de salut?
Un compte d'estalvi per a la salut (HSA) és un compte avantatjós per a impostos creat per a persones que estiguin cobertes en virtut de plans de salut amb alts deductibles (HDHPs) per estalviar en despeses mèdiques que els HPH no cobreixen. La persona o l’empresari de l’individu aporten contribucions al compte i estan limitades a un import màxim cada any. Les aportacions s’inverteixen amb el temps i es poden utilitzar per pagar despeses mèdiques qualificades, que inclouen la majoria d’atenció mèdica com ara la dentària, la visió i els medicaments de venda lliure.
Com funciona un HSA
Un compte d’estalvi per a la salut és una de les maneres en què un individu pot reduir costos si té front a alts deduïbles. Una deduïble és la part de la reclamació d’assegurança que l’assegurat paga sense butxaca. Per tal d’obrir-se i contribuir a una HSA per ells mateixos o per a la seva família, cal que un individu tingui un pla de salut altament deduïble (HHP). Un HDHP és un pla d’assegurança que té un màxim deduïble anual que els plans de salut típics.
Els HDHP elegibles per a l’HSA tenen que tenir un màxim anual de butxaca no superior a 6.750 dòlars per a cobertura individual i 15.800 dòlars per a cobertura familiar el 2019 (aquesta xifra ascendeix a 6.900 dòlars / 13.800 dòlars per a solters / famílies el 2020). Els mínims deduïbles són 1.350 dòlars (1.400 dòlars el 2020) per a solters i 2.700 dòlars per a famílies (2.800 dòlars el 2020).
Quan una persona ha pagat la part d’un sinistre de la qual és responsable, la companyia d’assegurances cobrirà la part restant, tal com s’especifica al contracte. Per exemple, en virtut de la HDHP, un individu amb una deduïble de 1.500 dòlars que faci una reclamació mèdica per 3.500 dòlars haurà de pagar 1.500 dòlars, ja que l’asseguradora només és responsable de l’excés, que és de 2.000 dòlars. Per complementar els fons que l’assegurat ha de pagar sense pagar, es pot utilitzar un compte d’estalvi sanitari (HSA).
Punts clau
- Un compte d'estalvi per a la salut (HSA) és un compte avantatjós per impostos per ajudar a la gent a estalviar per despeses mèdiques que els plans sanitaris d'alta deduïble no cobreixen. Una HSA, propietat d'un empleat, pot ser finançada per l'empleat i l'empresari. les aportacions s’inverteixen amb el temps i es poden utilitzar per pagar despeses mèdiques qualificades.
Qualificació per a una HSA
Una persona que tingui un HDHP pot optar a un compte d’estalvi sanitari. L’HSA s’acostuma a sincronitzar amb un HDHP qualificat i que ofereix un proveïdor d’assegurança mèdica. També es pot obrir una HSA a diverses institucions financeres. Per acollir-se a una HSA, el contribuent ha de ser elegible, segons les normes establertes pel Servei d'Intervenció Interna (IRS). Un individu elegible és aquell que té un HDHP qualificat, no té cap altra cobertura sanitària, no està inscrit a Medicare i no depèn de la declaració d’impost d’algú altre.
Qualsevol persona elegible pot contribuir a una HSA només en efectiu. L’empleat i l’empresari poden finançar una HSA propietat d’un empleat. Qualsevol altra persona, com un membre de la família, també pot contribuir a l’HSA d’un individu elegible. Les persones que treballin per compte propi o a l'atur també poden contribuir a una HSA, sempre que compleixin els requisits de posseir un compte d'estalvi de salut en primer lloc.
El 2019, el límit de cotització a una HSA és de 3.500 dòlars per a autocobertura. El 2020 passarà de 50 a 3.550 dòlars. Les persones amb famílies poden contribuir fins a 7.000 dòlars, fins a 7.100 dòlars el 2020. Les persones que tinguin 55 anys o més fins al final de l'any fiscal poden aportar 1.000 dòlars addicionals a la seva HSA. Les contribucions d'un empresari a una HSA estan incloses en el límit. Per exemple, una persona que opta pel límit màxim de cotització del 2019 de 3.500 dòlars només pot aportar 2.000 dòlars si el seu ocupador aporta 1.500 dòlars.
Els límits de cotització HSA del 2019 són 3.500 dòlars per a un compte autònom i 7.000 dòlars per a un compte familiar.
Avantatges fiscals d’una HSA
Els HSA presenten una sèrie d'avantatges (així com inconvenients). L’HSA és més avantatjosa per als propietaris de comptes perquè els fons es contribueixen al compte mitjançant ingressos abans d’impostos. La part dels ingressos abans de l’impost que s’utilitza per finançar una HSA redueix els ingressos imposables totals d’un contribuent, convertint-se en un passiu fiscal més baix per a la persona.
A més, les contribucions a una HSA són deduïbles del 100% per impostos i qualsevol interès que es guanya en el compte està exempt d’impostos. Tanmateix, les aportacions sobrants realitzades a una HSA tenen un 6% d’impostos i no són deduïbles. A banda d’alguns canvis administratius, la Llei de retallades d’impostos i feines del 2017 no va afectar directament les HSAs.
L’inconvenient clau més evident: cal ser un bon candidat per a un HDHP. Les persones sanes amb despeses mèdiques limitades que es beneficiaran de pagar primes més baixes i les famílies benestants que es beneficiaran dels avantatges fiscals i poden tenir el risc de deduïbles més elevats són dos grups que s’ajusten bé a aquests paràmetres.
Retirades autoritzades en una HSA
Sempre que les retirades d’un compte d’estalvi sanitari s’utilitzin per pagar despeses mèdiques qualificades que no estiguin cobertes en el pla d’HDP, l’import retirat no serà gravat en cap impost.
- Les despeses mèdiques qualificades inclouen deductibles, serveis dentals, assistència visual, medicaments amb recepta, copagaments, tractaments psiquiàtrics i altres despeses mèdiques qualificades no incloses en un pla d’assegurança mèdica. Les primes d’assegurança normalment no compten cap a despeses mèdiques qualificades tret que les primes siguin per a Medicare o una altra cobertura sanitària de 65 anys o més, per a una assegurança mèdica en situació d’atur i que rep una indemnització d’atur i per una assegurança d’atenció a llarg termini.
Si es produeixen distribucions a partir d’un HSA per altres motius que no siguin les despeses mèdiques, l’import que es retirà quedarà subjecte tant a l’impost sobre la renda com a una penalització fiscal addicional del 20%. Les persones que tinguin 65 anys o més ja no podran contribuir a una HSA, però poden retirar els fons acumulats al compte per qualsevol despesa sense haver de suposar una penalització del 20%. Tanmateix, l’impost sobre la renda encara s’aplicarà a qualsevol ús no mèdic.
Normes de cotització HSA
Les contribucions realitzades a una HSA no han de ser utilitzades ni retirades durant l'exercici. Qualsevol contribució no utilitzada es podrà transferir a l'any següent. A més, una HSA és portàtil, és a dir, que si un empleat canvia de feina, encara pot mantenir la seva HSA. A més, es pot transferir un pla HSA a un cònjuge supervivent sense impostos després de la mort del titular del compte. Al revés, els HSA tenen normes específiques de retirada i una càrrega de manteniment de registres que pot ser difícil de mantenir.
Compte d’estalvi flexible HSA vs.
El compte d’estalvi sanitari sovint es compara amb el compte d’estalvi flexible (FSA). Si bé els dos comptes es poden utilitzar per a despeses mèdiques, hi ha algunes diferències claus entre ells. Per exemple, es perdran els fons no utilitzats en la FSA durant un any fiscal determinat un cop finalitzi l'any. A més, mentre que l'import de la contribució elegida per a l'any pot ser canviat per un empleat amb HSA en qualsevol moment de l'any, l'import de la contribució elegida per a una FSA es fixa i només es pot canviar al començament de l'any fiscal següent.
Els comptes d’estalvi per a la salut no s’han de confondre amb els comptes de despesa sanitària, que els empresaris del Canadà utilitzen per proporcionar beneficis sanitaris i dentals als seus empleats residents a Canadà.
