Tots sabem el que va dir Benjamin Franklin: "Res és segur, sinó la mort i els impostos". Per molt que intentis evitar-los, arriba un moment en què hauràs d’enfrontar-te a un, i a l’altre. Els impostos solen ser una obligació que la majoria de la gent prefereix pagar mínimament. Els contribuents faran tot el possible per reduir la part dels seus ingressos a pagar a l’oncle Sam.
Tot i que és possible descobrir llacunes que redueixin el vostre impost total degut, la maximització dels ingressos posteriors a l’impost pot trigar molt temps, despesa i creativitat. I això sona igual de veritat si tens propietat. Però, quan es tracta de vendes d’immobles, hi ha una manera que us pot ajudar a deixar de pagar una factura elevada al servei d’ingressos interns (IRS). Es diu un intercanvi de 1031, que cada vegada està sent més reconegut pels seus beneficis fiscals per a inversors de tots els nivells. Llegiu més informació per obtenir més informació sobre aquesta regla i sobre com pot ajudar-vos.
Punts clau
- Una borsa de 1031 és un intercanvi de propietats de tipus similar que es mantenen amb finalitats empresarials o d’inversió als Estats Units. L’intercanvi permet deferir els beneficis imposables de la propietat que es ven per primera vegada. Els contribuents tenen 45 dies des del moment en què la propietat es ven per identificar possibles propietats de reemplaçament. La propietat de substitució ha de ser garantida i l’intercanvi finalitzarà com a màxim 180 dies després de la venda de l’actiu original.
Què és un intercanvi de 1031?
L'intercanvi de 1031 és un intercanvi de propietats del mateix tipus als Estats Units. En poques paraules, una propietat que es ven no està subjecta a l'impost sobre les plusvàlues fins que finalment es ven sense reinvertir el producte. Essencialment, això no permet evitar, sinó la deferència dels beneficis imposables de la propietat que es ven per primera vegada.
En un intercanvi de 1031, ambdues propietats han de ser mantingudes amb finalitats empresarials o d'inversió i han d'estar ubicades als Estats Units. Tot i que han de ser similars per naturalesa, la qualitat de les propietats és irrellevant. Les corporacions, societats, societats de responsabilitat limitada i trusts són entitats que paguen impostos elegibles que poden establir un intercanvi segons la secció 1031.
Però, i la propietat personal? La venda d'una casa residencial per a una altra no seria permesa sota les directrius de canvi de 1031. A més, hi ha tipus específics de propietats que no són elegibles i, per tant, no opten per un intercanvi de 1031. Això inclou:
- Inventari comercial Accions i bonsBotxes de deutesSeguritatsInterès de les associacions
Per a moltes persones, el tema dels impostos pot confondre molt ràpidament. Els impostos poden anar de senzills a altament complexos amb només afegir alguns elements a l'equació. No obstant això, ser educat sobre quines regles fiscals efectives hi ha disponibles pot ser un actiu en si mateix. Una borsa de canvi de 1031 és una secció del codi tributari que pot premiar les persones que es dediquen a determinades activitats empresarials i d’inversió.
Canvis de la regla 1031
La aprovació de la Llei de retallades d’impostos i feines (TCJA) el desembre de 2017 va fer alguns canvis en la definició de la propietat. Abans dels canvis, les llicències propis com els avions, els equips i les franquícies eren elegibles per a un canvi de 1031. Però la nova llei limitava la definició de la propietat a béns immobles. També s’apliquen arrendaments en comú (TIC). Es tracta d’acords que impliquen dues o més persones que comparteixen la propietat en una propietat o terra.
La Llei de retallades i feines d’impost va eliminar alguns tipus de propietats de la norma de canvi de 1031, incloses les llicències d’avions, equips i franquícies.
Directrius obligatòries
Per ser autoritzada com a bescanvi de 1031, la transacció ha de dependre de la consecució i renúncia de cada propietat respectiva. Les parts implicades utilitzen normalment empreses de facilitació d’intercanvi que ajuden en la gestió d’acords d’aquest tipus per assegurar-se que es duguin a terme correctament. Afortunadament, un intercanvi semblant no s'ha de completar simultàniament, però té algunes limitacions de temps que s'han de seguir.
En primer lloc, el contribuent disposa de 45 dies des que es ven la propietat per identificar possibles propietats de substitució. Cal signar un comunicat per escrit d’aquesta identificació i lliurar-lo al venedor o agent qualificat de la propietat desitjada. Per als béns immobles, la documentació ha d’incloure detalls específics sobre l’immoble, com ara l’adreça i la descripció legal. A continuació, s’ha de garantir la propietat de reemplaçament i l’intercanvi finalitzarà com a màxim 180 dies després de la venda de l’acte original o el termini de presentació de la declaració de l’impost sobre la renda de l’exercici impositiu de la venda de l’acte original. La propietat ha de tenir una descripció molt similar a la mencionada durant el termini inicial de 45 dies.
Intercanvis inversos
Ara que en coneixeu més informació sobre un intercanvi regular de 1031, és important saber que també és possible un intercanvi invers. El recurs d’aquest tipus d’intercanvi és que el contribuent pot trigar el temps que calgui per adquirir una propietat, ja que els terminis no s’apliquen fins que l’adquisició de la propietat és oficial i s’enregistra amb el titular d’un títol d’allotjament. Tècnicament, es tracta d’un agent que posseeix els títols legals de propietat fins que s’hagi completat l’intercanvi. L’inversor immobiliari té 45 dies per especificar quina propietat vol vendre, cosa que sovint ja se sap. L’inversor disposa de 135 dies més per completar la venda de l’immoble renunciat. El canvi invers proporciona un altre mètode per aprofitar aquest avantatge fiscal únic.
Requisits de documentació
Amb totes les condicions anteriors, també hi ha requisits administratius que s’han de documentar i fer el seguiment. El benefici de la venda original del primer actiu s’ha de registrar de manera que si l’acte de substitució es ven, tots dos guanys s’imposen amb alguns ajustaments. L’IRS requereix que es faci un seguiment de 1031 intercanvis al formulari 8824 que especifiqui detalls sobre la transacció. El propi formulari sol·licita descripcions de les propietats que es van intercanviar, les dates d’adquisició i transferència, de com es relacionen les dues parts de l’intercanvi i el valor d’ambdues propietats.
A més, el formulari requereix la declaració del guany o pèrdua de la propietat venuda, així com de la caixa en efectiu rebuda o pagada juntament amb qualsevol passiu de la transacció. Finalment, s’ha d’enumerar la base —o cost amb addicions i deduccions necessàries— de la propietat original. La publicació IRS 544 també proporciona detalls addicionals sobre la venda i la disposició d’actius i el seu tractament tributari adequat.
La línia de fons
El canal únic de creixement diferit d’impostos a través d’intercanvis de 1031 pot apoderar les persones permetent que creixin exponencialment la riquesa si s’utilitzen correctament. En lloc de pagar impostos quan es realitza una plusvàlua, aquests ingressos es poden reinvertir en un actiu de valor similar o superior. L’ideal és que aquest procés es pugui repetir utilitzant els fons per a l’adquisició d’immobles en lloc de pagar l’IRS, donant lloc a un creixement accelerat. Els intercanvis inversos ofereixen encara més flexibilitat d’aquesta regla, obrint més opcions per als inversors.
Els tràmits necessaris per fer un seguiment d’aquest tipus de transaccions són exhaustius, però no deixeu que sigui un detractor. Per últim, tingueu en compte els terminis i els terminis durant els quals es poden comprar i vendre els béns. Faltar a aquestes finestres crucials pot suposar la diferència de pagar fins a un 35% en impostos o augmentar el seu valor net. En definitiva, l’intercanvi de 1031 és una estratègia completament legal diferida d’impostos que qualsevol contribuent als Estats Units pot utilitzar. A llarg termini, l'ús coherent i adequat d'aquesta estratègia pot pagar dividends substancials durant els propers anys.
