Què és un pla suplementari de jubilació executiva (SERP?
Un pla suplementari de jubilació executiva (SERP) és un conjunt de beneficis que es poden posar a disposició dels empleats de primer nivell, a més dels coberts en el pla d'estalvi de jubilació estàndard de l'empresa.
El SERP és una forma d'un pla de compensació diferida. No és un pla qualificat. És a dir, no hi ha cap tractament fiscal especial per a l’empresa o l’empleat com el que està disponible a través d’un pla 401 (k).
Enteniment (SERP)
Les empreses utilitzen un pla SERP com a forma de premiar i retenir els executius clau. Com que aquests plans no són qualificats, es poden oferir de forma selectiva a executius clau, les contribucions de les quals al pla qualificat de l’empresa, com ara un 401 (k), estan limitades pel màxim de contribucions anuals o els límits d’elegibilitat d’ingressos, o tots dos.
Típicament, l’empresa i l’executiu signen un acord que promet a l’executiu una quantitat d’ingressos complementaris per jubilació en funció de diverses condicions d’elegibilitat que l’executiu ha de complir. La companyia finança el pla amb els seus fluxos d'efectiu actuals o mitjançant el finançament d'una assegurança de vida en valor. Es difereixen els diners i els impostos. Després de jubilar-se, l'executiu pot retirar els diners i ha de pagar impostos estatals i federals sobre aquest estat com a ingressos ordinaris.
Avantatges d’un SERP
Els plans addicionals de jubilació executiva són opcions per a les empreses que busquen incentivar els executius clau. Com que no estan qualificats, no requereixen aprovació de l’IRS i informes mínims.
L’empresa controla el pla i és capaç de reservar una despesa anual igual al valor actual del flux de pagaments de beneficis futurs. Quan es paguen els beneficis, l'empresa és capaç de deduir-los com a despesa.
Quan s’utilitza una pòlissa d’assegurança de vida en valor en efectiu per finançar els beneficis, l’empresa es beneficia d’una acumulació diferida d’impostos dins de la pòlissa. En la majoria dels casos, la política es pot estructurar de manera que l'empresa pugui recuperar els seus costos.
Per als executius, el pla es pot adaptar a les necessitats específiques. Els avantatges resulten per a l'executiu sense conseqüències fiscals actuals. Quan es finança amb una assegurança de vida en valor en efectiu, es disposa de prestacions per defunció per proporcionar un pagament complementari continuat o un pagament global a la família en cas de mort prematura de l’executiu.
Desavantatges d’un SERP
Quan finança un SERP, l’empresa no rep una deducció fiscal immediata. Els fons que s’acumulen per a un SERP dins d’una pòlissa d’assegurança de vida no estan protegits de les reclamacions dels creditors contra l’empresa en cas d’insolvència de l’empresa.
Punts clau
- Un SERP és un pla de jubilació no qualificat que s’ofereix als executius com a incentiu a llarg termini. A l’igual que en un pla 401 (k) o un altre pla qualificat, els SERP no ofereixen avantatges fiscals immediats a l’empresa o a l’executiu. Quan els beneficis es paguen, la l'empresa els dedueix com a despesa comercial.
Exemple d’un SERP
Un SERP generalment pren la forma d’una assegurança de vida sobre valor en efectiu. Les empreses compren una pòlissa d’assegurança d’un import pactat per a l’empleat. L’empresa obté beneficis fiscals perquè paga les primes de l’assegurança. Tot i que l’empleat cessa, l’empresa encara té accés al valor en efectiu de l’assegurança. Si l’empleat mor, l’empresa és beneficiària del pagament i també obté beneficis fiscals.
