La relació de despeses de la indústria d'assegurances és una mesura de la rendibilitat calculada dividint les despeses associades a l'adquisició, subscripció i servei de primes per les primes netes obtingudes per la companyia d'assegurances. Les despeses poden incloure publicitat, salaris dels empleats i comissions per la força de vendes. El percentatge de despeses significa l'eficàcia d'una companyia d'assegurances abans de tenir en compte les reclamacions sobre les seves pòlisses i els guanys o pèrdues d'inversió. La relació de despeses es combina amb el percentatge de pèrdues per donar una proporció combinada de la companyia d’assegurances.
Dos mètodes diferents
Hi ha dues maneres de calcular les relacions de despesa. Les companyies d’assegurances solen utilitzar la comptabilitat legal en contraposició als principis de comptabilitat generalment acceptats (GAAP) per calcular els seus índexs de despesa, ja que la comptabilitat legal produeix relacions més conservadores. Tot i que les despeses són les mateixes en ambdues proporcions, la comptabilitat legal utilitza les primes netes registrades durant el període al denominador per obtenir la relació de despeses.
La comptabilitat GAAP utilitza les primes netes obtingudes durant el període. Les primes netes escrites són el nou negoci que aporta l’empresa, mentre que les primes netes obtingudes poden incloure tant els nous negocis com els negocis recurrents de les polítiques existents.
Un precursor de la rendibilitat global
La relació de despeses es pot utilitzar per comparar empreses i analitzar el rendiment d'una empresa al llarg del temps. Un percentatge de despeses inferior al 100% significa que la companyia d’assegurances està guanyant o escrivint més primes del que paga en despeses per generar i / o recolzar aquestes primes. Tot i que el seu percentatge de despeses pot ser estel·lar, la rendibilitat global d’una companyia d’assegurances està afectada pel seu percentatge de pèrdues, ingressos d’inversions i altres guanys i pèrdues. Així, la relació de despeses no és una mesura per acabar amb la rendibilitat. En canvi, és un precursor per trobar la rendibilitat global d’una companyia d’assegurances.
