Què és l’impost de societats?
Un impost sobre societats és un impost imposat pel benefici d'una empresa per part del govern. Els diners recaptats pels impostos de les empreses es destinen a la font d’ingressos d’una nació. Els resultats d'explotació d'una empresa es calculen deduint despeses incloent el cost de les mercaderies venudes (COGS) i la depreciació dels ingressos. Aleshores, s’apliquen taxes impositives per generar una obligació legal que l’empresa deu al govern. Les regles sobre la fiscalitat corporativa varien molt a nivell mundial, però han de ser votades i aprovades pel govern del país perquè es promulguin. Algunes zones es consideren un cel fiscal, com Jersey, i són molt apreciades per les corporacions.
Impost sobre societats
Impost de societats explicades
Les declaracions de l’impost sobre societats nord-americanes solen venir el 15 de març. Les corporacions poden sol·licitar una pròrroga de sis mesos perquè la declaració de l’impost de societats es faci al setembre. Les dates de venciment de les quotes per a les declaracions d’impostos estimats es produeixen a mitjan abril, juny, setembre i desembre. Els impostos sobre societats es registren al formulari 1120 per a les corporacions dels EUA. Si la corporació té més d'1 milió de dòlars en actius, ha de presentar la fitxa en línia.
Tipus d'impost federal sobre societats
Actualment, la taxa d'impost sobre societats als Estats Units és del 21%. Això es va posar en llei en virtut de la “Tax Cuts and Jobs Act” (TCJA) del president Donald Trump i va entrar en vigor a partir del 2018. La Llei de retallades d’impostos i feines (TCJA) va reduir el tipus d’impost sobre la renda de les empreses dels Estats Units d’un màxim del 35% a una tarifa plana del 21%
Punts clau
- El govern recapta els impostos sobre les empreses com a font d'ingressos. Les taxes es basen en els resultats d'explotació després de deduir-ne les despeses. El tipus d'impost de societats als Estats Units està actualment a una tarifa plana del 21%. Abans de les reformes fiscals de Trump del 2017, el tipus d’impost de societats era del 35%. Una empresa es pot registrar com a empresa S per evitar la doble imposició. Una empresa S no paga l’impost de societats a mesura que els ingressos passen als propietaris d’empreses que tributen a través de les declaracions d’impostos individuals.
Deduccions fiscals de societats
Es permet a les corporacions reduir ingressos imposables mitjançant determinades despeses empresarials necessàries i ordinàries. Totes les despeses corrents necessàries per al funcionament del negoci són deduïbles completament d’impostos. Les inversions i béns immobles adquirits amb la finalitat de generar ingressos per al negoci també són deduïbles. Una corporació pot deduir els salaris dels empleats, les prestacions sanitàries, els reemborsaments de matrícules i les bonificacions. A més, una corporació pot reduir els seus ingressos imposables deduint primes d’assegurança, despeses de viatge, deutes dolents, pagaments d’interessos, impostos de vendes, impostos al combustible i impostos especials. Les taxes de preparació d’impostos, serveis legals, comptabilitat i costos publicitaris també s’utilitzen per reduir els ingressos empresarials.
Doble Fiscalitat i S Societats
Una de les qüestions centrals relacionades amb la fiscalitat corporativa és el concepte de la doble imposició. Algunes societats tributen sobre els ingressos imposables de l'empresa. Si aquest benefici net es distribueix als accionistes, aquestes persones estan obligades a pagar impostos sobre la renda individual dels dividends rebuts. En canvi, una empresa pot registrar-se com a corporació S i ha de passar tots els ingressos als propietaris d’empreses. Una empresa S no paga l’impost de societats ja que tots els impostos es paguen mitjançant declaracions d’impostos individuals.
Avantatges de la fiscalitat de societats
El pagament d’impostos sobre societats pot ser més beneficiós per als propietaris d’empreses que no pas pagar l’impost sobre la renda individual. Les declaracions de l’impost de societats dedueixen l’assegurança mèdica per a famílies, així com els avantatges francs inclosos els plans de jubilació i les fideïcomissions diferides d’impostos. És més fàcil per a una empresa deduir les pèrdues. Una corporació pot deduir la totalitat de les pèrdues, mentre que l'únic propietari ha d'aportar evidències sobre la intenció d'obtenir beneficis abans que es puguin deduir les pèrdues. Finalment, el benefici obtingut per una corporació es pot deixar dins de la corporació, permetent la planificació fiscal i els possibles avantatges fiscals futurs.
