Molts inversors prefereixen posseir or i plata físics en lloc dels fons negociats amb borsa (ETF) que inverteixen en aquests metalls preciosos. Si bé les implicacions fiscals de posseir i vendre ETFs són molt senzilles, no molta gent entén plenament les implicacions fiscals de tenir i vendre continguts físics. A continuació, es mostra una descripció de com es tributen aquestes inversions, així com els seus requisits d’informació d’impostos, càlculs de base de costos i maneres de compensar qualsevol passiu fiscal de la venda d’or físic o plata.
Implicacions fiscals de la venda d'or físic o de plata
El manteniment físic de metalls preciosos com l’or, la plata, el platí, el pal·ladi i el titani es considera que el servei d’ingressos interns (IRS) és un patrimoni classificat específicament com a col·leccionisme. Les explotacions d'aquests metalls, independentment de la forma que siguin, com ara monedes de lingotes, barres de lingotes, monedes rares o lingots, estan subjectes a l'impost sobre guanys patrimonials. L’impost sobre guanys patrimonials només es deu després de la venda d’aquestes participacions i si les participacions es van mantenir durant més d’un any. Si bé molts títols financers negociables, com ara accions, fons mutuals i ETF, estan subjectes a taxes impositives de guanys de capital a llarg termini o a llarg termini, la venda de metalls preciosos físics tributa lleugerament diferent. Les participacions físiques en or o plata estan subjectes a un impost sobre les rendes patrimonials igual al vostre tipus impositiu marginal, fins a un màxim del 28%. Això significa que els individus que inclouen el 33%, el 35% i el 39, 6% entre els claudàtors només han de pagar el 28% de les vendes de metalls preciosos físics. Els guanys a curt termini dels metalls preciosos s’imposen a les taxes d’ingressos ordinaris.
Requisits d'informes
El passiu fiscal sobre la venda de metalls preciosos no es deu al mateix moment en què es realitza la venda. En lloc d'això, cal informar de les vendes d'or físic o d'argent a la llista D del formulari 1040 de la declaració de l'impost. Segons el tipus de metall que esteu venent, el formulari 1099-B s’ha d’enviar a l’IRS en el moment de la venda, ja que aquestes vendes es consideren ingressos. Els articles que requereixen aquest arxiu inclouen un valor nominal de 1.000 dòlars de 90% de plata americana, quarts o mig dòlars i 25 o més monedes d'or de fulla d'arce d'or, Krugerrand d'or o monedes d'or mexicà d'Onza. Les barres d’or i plata de 1 quilogram o 1.000 unces de troy també requereixen l’arxivament. Les vendes de monedes americanes Gold Eagle no requereixen la presentació del formulari 1099-B. La factura d’impostos de totes aquestes vendes s’ha de fer al mateix temps que es deu la factura ordinària de l’impost sobre la renda.
Bases de costos d’or i plata físics
La quantitat d’impost a la venda de metalls preciosos depèn de la base de costos dels metalls mateixos. Si compres els metalls tu mateix, la base de cost és igual a la quantitat pagada pel metall. L’IRS us permet afegir determinats costos a la base, cosa que pot reduir la vostra obligació tributària en el futur. Es poden afegir determinats ítems, com el cost de les taxacions.
Hi ha dos escenaris especials per calcular la base de costos de l’or o la plata físics. Primer, si rebeu els metalls com a regal, la base de cost és igual al valor de mercat dels metalls a la data que el gifter els va adquirir. Si en el moment d’obsequiar el valor de mercat dels metalls és inferior al que pagava la persona que us l’ha lliurat, aleshores la base de cost és igual al valor de mercat el dia que rebeu l’obsequi. Pel que fa al segon escenari especial, si hereteu or o plata, la base de cost és igual al valor de mercat a la data de la mort de la persona de qui heretí els metalls.
Exemple d’impostos i possibles compensacions
A tall d’exemple, suposem que avui adquireix 100 unces d’or físic a 1.330 dòlars per unça. Dos anys després, ven totes les vostres participacions d'or per 1.500 dòlars per unça. Esteu a l’interior del 39, 6%. Es produeix l'escenari següent:
Base de costos (100 x 1.330 dòlars) = 133.000 dòlars
Ingressos de venda = (100 x 1.550 dòlars) = 150.000 dòlars
Plusvàlues = 150.000 $ - 133.000 $ = 17.000 $
Impost degut = 28% (percentatge màxim) x 17.000 $ = 4.760 $
Les pèrdues de capital d'altres col·lectius es poden utilitzar per compensar un passiu fiscal. Per exemple, si vengueu plata amb una pèrdua de 500 dòlars, podeu netejar aquestes quantitats i només deveu 4.260 dòlars. O bé, podeu estalviar els 500 dòlars en compte de pèrdues per al futur.
